- •Министерство образования и науки рф
- •Расчетно-практическая работа № 1. Налогообложение юридических лиц
- •Данные о реализации продукции ооо «Пчёлка» за отчетный период представлены в табл. 1.
- •Объем реализации продукции, тыс. Р.
- •Расчет налогов при общем режиме налогообложения
- •Расчет суммы ндс к уплате в бюджет
- •Расчет суммы амортизации линейным методом
- •Расчет суммы амортизации нелинейным методом
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Расчет страховых взносов и распределение их по бюджетам и фондам рф
- •Расчет страховых взносов
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
- •Расчет налога на прибыль организаций и распределение его по бюджетам рф
- •Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
- •Расчет налоговой базы по единому налогу
- •Расчет единого налога к уплате в бюджет
- •Обоснование выбора режима налогообложения
- •Сравнительная характеристика режимов налогообложения
- •Структура налоговых платежей
- •Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
- •Характеристика объектов собственности
- •Расходы налогоплательщика, тыс. Р.
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет земельного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Определение суммы стандартных налоговых вычетов
- •Определение суммы социальных налоговых вычетов
- •Определение суммы имущественных налоговых вычетов
- •Определение суммы профессиональных налоговых вычетов
- •Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый ежемесячно
- •Расчет налога на доходы физических лиц за налоговый период
- •Налог на доходы физических лиц к возврату (взносу), тыс. Р.
- •Расчет налогового бремени
- •Расчет налогового бремени
- •Структура налоговых платежей
- •Библиографический список
- •Налогообложение
Расчет суммы амортизации линейным методом
|
Месяц |
Срок полезного использования объекта, месяцев |
Норма амортизации, % |
Первоначальная стоимость объекта, тыс. р. |
Сумма амортизации, тыс. р. |
|
Основные средства со сроком полезно использования 3 года | ||||
|
Январь |
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Норма амортизации при линейном методе рассчитывается по формуле
Н1 = 1/n·100,
где n - срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, месяцев.
При линейном методе расчет суммы амортизации производится по формуле
А1 = Фп·Н1/100,
где Фп – первоначальная стоимость объекта, р.
Для эксплуатируемых в организации основных средств используется нелинейный метод начисления амортизации по форме табл. 4.
Таблица 4
Расчет суммы амортизации нелинейным методом
|
Месяц |
Срок полезного использования объекта, месяцев |
Норма амортизации, % |
Остаточная стоимость объекта, тыс. р. |
Сумма амортизации, тыс. р. |
|
Основные средства со сроком полезно использования 3 года | ||||
|
Январь |
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Основные средства со сроком полезного использования 11 лет | ||||
|
Январь |
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Норма амортизации при нелинейном методе рассчитывается по формуле
Н2 = 2/n·100.
При нелинейном методе расчет суммы амортизации производится по формуле
А2=Фо·Н2/100,
где Фо – остаточная стоимость объекта, р.
Сумму начисленной амортизации по всем видам основных средств представить в табл. 5.
Таблица 5
Начисленная амортизация, тыс. р.
|
Амортизация | ||
|
Линейный метод |
Нелинейный метод |
Итого |
|
|
|
|
Расчет налога на имущество организаций
Приобретенные основные средства учитываются в составе имущества организации, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.
При расчете налога на имущество организаций по форме табл. 6 ставку налога применить максимальную.
Таблица 6
Расчет налога на имущество организаций
|
Показатель |
Месяц | |||
|
январь |
февраль |
март |
апрель | |
|
1. Стоимость основных средств, тыс. р.: |
|
|
|
|
|
введенных со сроком полезного использования 3 года |
|
|
|
|
|
эксплуатируемых со сроком полезного использования 3 года |
|
|
|
|
|
эксплуатируемых со сроком полезного использования 11 лет |
|
|
|
|
|
2. Амортизация, тыс. р.: |
|
|
|
|
|
введенных со сроком полезного использования 3 года |
|
|
|
|
|
эксплуатируемых со сроком полезного использования 3 года |
|
|
|
|
|
эксплуатируемых со сроком полезного использования 11 лет |
|
|
|
|
|
3. Остаточная стоимость основных средств, тыс. р. |
|
|
|
|
|
4. Стоимость имущества, подлежащая налогообложению, тыс. р. |
| |||
|
5. Ставка налога, % |
| |||
|
6. Сумма налога на имущество организаций за 1 квартал, тыс. р. |
| |||
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, рассчитанная исходя из его остаточной стоимости.
Расчет транспортного налога
При расчете транспортного налога по форме табл. 7 применить ставки налога, рекомендуемые Налоговым Кодексом РФ.
Таблица 7