- •Министерство образования и науки рф
- •Расчетно-практическая работа № 1. Налогообложение юридических лиц
- •Данные о реализации продукции ооо «Пчёлка» за отчетный период представлены в табл. 1.
- •Объем реализации продукции, тыс. Р.
- •Расчет налогов при общем режиме налогообложения
- •Расчет суммы ндс к уплате в бюджет
- •Расчет суммы амортизации линейным методом
- •Расчет суммы амортизации нелинейным методом
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Расчет страховых взносов и распределение их по бюджетам и фондам рф
- •Расчет страховых взносов
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
- •Расчет налога на прибыль организаций и распределение его по бюджетам рф
- •Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
- •Расчет налоговой базы по единому налогу
- •Расчет единого налога к уплате в бюджет
- •Обоснование выбора режима налогообложения
- •Сравнительная характеристика режимов налогообложения
- •Структура налоговых платежей
- •Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
- •Характеристика объектов собственности
- •Расходы налогоплательщика, тыс. Р.
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет земельного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Определение суммы стандартных налоговых вычетов
- •Определение суммы социальных налоговых вычетов
- •Определение суммы имущественных налоговых вычетов
- •Определение суммы профессиональных налоговых вычетов
- •Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый ежемесячно
- •Расчет налога на доходы физических лиц за налоговый период
- •Налог на доходы физических лиц к возврату (взносу), тыс. Р.
- •Расчет налогового бремени
- •Расчет налогового бремени
- •Структура налоговых платежей
- •Библиографический список
- •Налогообложение
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
|
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
|
1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
|
|
2. Затраты: |
|
|
материалы и производственный инструмент |
|
|
аренда |
|
|
предоплата за услуги по размещению рекламы |
|
|
внереализационные расходы |
|
|
амортизационные отчисления |
|
|
налог на имущество организаций |
|
|
транспортный налог |
|
|
заработная плата |
|
|
страховые взносы социального назначения |
|
|
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
3. Налогооблагаемая прибыль |
|
Расходы по приобретению амортизируемого имущества не учитываются в целях налогообложения прибыли при общем режиме налогообложения.
Расчет налога на прибыль организаций и распределение его по бюджетам РФ представьте в табл. 12.
Таблица 12
Расчет налога на прибыль организаций и распределение его по бюджетам рф
|
Показатель |
Бюджет |
Итого | ||
|
федеральный |
региональный |
местный | ||
|
Налоговая база, тыс. р. |
|
|
|
|
|
Ставка налога, % |
|
|
|
|
|
Сумма налога, тыс. р. |
|
|
|
|
Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
Расчет налогооблагаемой базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения проведите по форме табл. 13.
Таблица 13
Расчет налоговой базы по единому налогу
|
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
|
1. Доходы |
|
|
2. Расходы: |
|
|
материалы и производственный инструмент |
|
|
аренда |
|
|
предоплата за услуги по размещению рекламы |
|
|
внереализационные расходы |
|
|
основные средства: |
|
|
-введенные со сроком полезного использования 3 года |
|
|
-эксплуатируемые со сроком полезного использования 3 года |
|
|
-эксплуатируемые со сроком полезного использования 11 лет |
|
|
транспортный налог |
|
|
заработная плата |
|
|
страховые взносы социального назначения |
|
|
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
3. Налогооблагаемая база |
|
Основные средства со сроком полезного использования до 3 лет включаются в расходы в течение одного года применения УСНО равными долями. Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включаются в расходы в течение первого года применения УСНО в размере 50 % стоимости.
Так как по условию задачи объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо рассчитать еще и сумму минимального налога при упрощенной системе налогообложения.
Расчет суммы единого налога к уплате в бюджет представьте в табл. 14.
Таблица 14