Занятие № 11 Тема: Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Задание 1. Требуется ли лизингополучателю, являющемуся резидентом Российской Федерации, разрешение Банка России для выполнения своих обязательств по международному лизинговому договору, в том числе для осуществления лизинговых платежей нерезиденту?

Задание 2. Следует ли при открытии текущего, транзитного и специального транзитного валютного счетов оформлять для каждого из указанных счетов отдельный договор банковского счета и направлять в налоговые органы уведомление об открытии счетов?

Задание 3. Перечислите субъектов, имеющих право совершать сделки с природными драгоценными камнями. Укажите виды сделок с драгоценными камнями, допускаемые действующим законодательством РФ.

Задание 4. Назовите существенные условия совершения сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов на территории Российской Федерации.

Задание 5. Назовите основания прекращения, приостановления и ограничения действия лицензий, выданных на осуществление деятельности по производству, использованию и обращению драгоценных металлов и драгоценных камней.

ЗАДАЧИ

Задача 1. Брокерская компания-резидент, не имеющая валютной лицензии, заключает договоры купли-продажи ценных бумаг российских эмитентов, предусматривающие расчеты в валюте, действуя от лица компании-нерезидента на основании договора поручения.

Оцените правомерность ситуации.

Задача 2. Коммерческий банк проводит операции обмена (конверсии) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого государства через обменный пункт. Облагаются ли налогом на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, данные операции?

Задача 3. Предприятие торговли при расчетах с населением принимало наличную иностранную валюту.

Укажите, какие санкции могут быть к нему применены.

Задача 4. Гражданин Скворцов К.С. (резидент) при выезде за границу указал в таможенной декларации сумму 4500 долларов США и предъявил документы, подтверждающие снятие иностранной валюты с валютного счета. В результате досмотра багажа Скворцова К.С. работником таможенного органа была обнаружена иностранная валюта в количестве 10 000 долларов США и 4000 нем. марок.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие санкции должны быть применены к гражданину Скворцову К.С.

Тестовые задания

1. Что такое финансы как правовое понятие? (выберите один наиболее правильный вариант ответа);

а) совокупность всех денежных средств;

б) экономический инструмент распределения валового обмена продукта и национального дохода;

в) отношения между людьми;

г) фонды денежных средств.

2. Что понимается под финансовой системой Российской Федерации (два правильных ответа):

а) совокупность финансовых институтов;

б) совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность государства;

в) совокупность принципов финансовой деятельности государства по образованию, распределению и использованию денежных фондов;

г) совокупность законодательных актов в области финансов.

3. Укажите четыре основных метода обязательных и добровольных платежей в централизованные и децентрализованные денежные фонды государства:

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

в) ______________________________________________________;

г) ______________________________________________________;

4. Являются ли размещение денежно-вещевых лотерей и добровольные вложения вкладчиков одними из составляющих элементов банковского и государственного кредита?

а) да;

б) нет, это самостоятельные методы мобилизации денежных средств;

в) да, это элементы государственного кредита.

5. Какая стадия процесса общественного воспроизводства является сферой возникновения и функционирования финансов?

а) производство; б) распределение; в) обмен; г) потребление.

6. Перечислите органы государства, осуществляющие финансовую деятельность: _____________________________________________________

_____________________________________________________

7. Почему бюджетное и налоговое право являются финансово-правовыми институтами, а не самостоятельными отраслями в системе российского права? Приведите несколько аргументов.

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

8. Являются ли физические лица субъектами бюджетных правоотношений?

а) да;

б) да, но только те физические лица, которые признаны налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) нет;

г) да, но только резиденты.

9. Перечислите не менее четырех основных принципов финансового права

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

в) ______________________________________________________;

г) ______________________________________________________.

10. Являются ли письма и телеграммы Центрального банка РФ источниками финансового права?

а) да;

б) нет;

в) да, но только в исключительных случаях (например, существование пробела в законодательных актах в области регулирования определенной сферы общественных отношений или отдельного вопроса).

11. Перечислите функции финансов:

_______________________________________________________

_______________________________________________________

12. Выделите основной признак правосубъектности физического лица в финансовых правоотношениях:

а) возраст;

б) гражданское состояние;

в) наличие самостоятельного источника дохода;

г) гражданство.

13. Укажите основные особенности Закона о федеральном бюджете по сравнению с иными законодательными актами Российской Федерации (не менее пяти):

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

14. Какой орган государства в значительной степени дублирует полномочия Счетной палаты?

а) Федеральное казначейство;

б) Министерство финансов;

в) Федеральная налоговая служба;

г) Центральный банк России.

15. Перечислите органы и агентов валютного контроля.

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

в) ______________________________________________________;

г) ______________________________________________________.

16. В каких случаях проводится обязательная аудиторская проверка?

а) страховых компаний;

б) коммерческих банков;

в) муниципальных предприятий;

г) акционерных обществ;

д) по поручению органов дознания или следователя;

е) по решению суда или арбитражного суда.

17. В случае обнаружения неквалифицированного проведения аудиторской проверки, повлекшей убытки для хозяйствующего субъекта или государства:

а) к аудитору может быть предъявлен иск органом, выдавшим лицензию;

б) к аудитору может быть предъявлен иск хозяйствующим субъектом;

в) аудитор может быть привлечен к уголовной ответственности;

г) аудитор может быть привлечен к административной ответственности.

18. Расходная часть государственного бюджета делится на две части:

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

19. Консолидированный бюджет (один вариант):

а) утверждается органами государственной власти;

б) составляется исполнительными органами власти;

в) является правовым актом.

20. Укажите собственные доходы бюджетов различных уровней:

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

в) ______________________________________________________.

21. Укажите основные методы бюджетного регулирования:

_______________________________________________________

_______________________________________________________

22. Могут ли исполнительные органы местного самоуправления самостоятельно вводить на подведомственной им территории муниципального образования местные налоги, сборы и иные обязательные платежи?

а) да;

б) нет;

в) да, но только те, которые предусмотрены федеральным законодательством Российской Федерации.

23. Перечислите стадии бюджетного процесса:

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

24. Укажите причины создания в начале 90-х годов государственных целевых внебюджетных фондов:

_______________________________________________________

______________________________________________________

______________________________________________________

25. Какие виды государственных целевых внебюджетных фондов Вам известны?

_______________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________

26. Являются ли физические лица плательщиками страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования?

а) да;

б) нет;

в) да, но только работающие.

27. Укажите источники формирования (образования) Федерального дорожного фонда:

______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

28. Перечислите известные Вам региональные налоги:

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

29. Укажите основные элементы любого налогового закона:

_______________________________________________________

______________________________________________________

______________________________________________________

_______________________________________________________

30. Определите понятие налоговый агент:

______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

31. Какие учреждения и организации из нижеперечисленных являются субъектами налоговых правоотношений:

а) коммерческие банки;

б) нотариусы;

в) жилищно-коммунальные службы;

г) государственные транспортные инспекции.

32. Налог на добавленную стоимость является:

а) прямым;

б) целевым;

в) региональным;

г) его плательщиком являются как физические, так и юридические лица;

д) объектом налогообложения являются обороты по реализации.

33. От НДС освобождаются:

а) услуги городского пассажирского транспорта, включая такси;

б) квартирная плата;

в) туристско-экскурсионные путевки;

г) операции по страхованию.

34. Филиалы юридического лица являются плательщиками налога на прибыль, если:

а) ______________________________________________________;

б) ______________________________________________________;

35. Что такое валовая прибыль?

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

36. Ставка налога с дохода в виде дивидендов равна:

а) 15 %; б) 35 %; в) 43 %.

37. Налог на имущество предприятий не взимается:

а) с имущества бюджетных учреждений и организаций;

б) с предприятий общественных организаций инвалидов;

в) с имущества коллегий адвокатов;

г) с имущества гаражных кооперативов;

д) с законсервированного имущества предприятий, деятельность которых приостановлена.

38. Размер ставки налога на имущество:

а) равен 2 %;

б) устанавливается органами представительной власти субъектов Российской Федерации;

в) зависит от объекта налогообложения (основные средства, нематериальные активы или запасы и затраты).

39. Не включаются в совокупный доход гражданина, подлежащий налогообложению:

а) все виды государственных пенсий;

б) проценты по вкладам в банках;

в) все виды стипендий студентов, аспирантов.

40. Величина необлагаемого минимума совокупного дохода для инвалидов с детства равна:

а) пяти минимальным размерам оплаты труда за каждый полный месяц;

б) трем минимальным размерам оплаты труда за каждый полный месяц;

в) одному минимальному размеру оплаты труда за каждый полный месяц.

41. Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним категории граждан:

а) освобождаются от уплаты налога на имущество;

б) уплачивают налог на имущество по минимальной ставке;

в) уплачивают налог на имущество в размере 50 % ставки, установленной для остальных категорий налогоплательщиков.

42. Страховые организации в обязательном порядке формируют:

а) резерв превентивных мероприятий;

б) резерв катастроф;

в) фонд потребления;

г) резерв колебания убыточности.

43. Создание органа государственного страхового надзора входит в компетенцию:

а) Президента РФ;

б) Правительства РФ;

в) Федерального Собрания;

г) Государственной Думы.

44. Принципами бюджетного финансирования являются:

а) безвозвратность;

б) целенаправленность;

в) срочность;

г) возмездность;

д) соблюдение финансовой дисциплины;

е) финансирование в меру выполнения работ.

45. Центральный банк РФ наделен правом:

а) приостановления действия лицензии коммерческого банка;

б) ограничения действия лицензии коммерческого банка;

в) отзыва лицензии.

46. Законодательство предусматривает ограничение размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу в один день, так как:

а) государство стремится усилить контроль за движением денежных средств;

б) это способствует уменьшению объема наличных денег в обороте и является антиинфляционным стабилизирующим фактором;

в) тем самым облегчается ведение учета и отчетности хозяйствующими субъектами.

47. Определите понятие бюджета в правовом аспекте

_______________________________________________________

_______________________________________________________

_______________________________________________________

48. Какой орган государства устанавливает ставки акцизов?

а) Президент РФ;

б) Правительство РФ;

в) Федеральное Собрание РФ;

г) Министерство финансов РФ.

49. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются:

а) Правительством РФ;

б) Центральным банком РФ;

в) Министерством финансов РФ;

г) Комитетом РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням.