2.2. Ведомость остатков по счетам на 01 января 20хх г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебет		Кредит
01	Основные средства	20 000 000
02	Амортизация основных средств			3 473 500
10	Материалы	1 190 000
19	НДС по приобретенным ценностям	5 600
20-11	Основное производство. Продукция А	75 400
20-12	Основное производство. Продукция Б	68 500
43-11	Готовая продукция. Продукция А	24 300
43-12	Готовая продукция. Продукция Б	18 300
50	Касса	7 400
51	Расчетный счет	3 590 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			114 300
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	310 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам			2 000 000
68-1	Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль			21 700
68-2	Расчеты по налогам и сборам. НДС			-
68-3	Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ			-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			287 000
80	Уставный капитал			15 000 000
83	Добавочный капитал			823 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			3 570 000
ИТОГО			25 289 500		25 289 500

2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20хх г

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
				Частная		Общая
1	Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (Выписка из расчетного счета)	70	51	287000,00		287000,00
2	На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А	20-11	10	484560,00		775360,00
3	На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б	20-12	10	290800,00
4	Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (Выписка из расчетного счета)	51	90-1	180000,00		180000,00
5	Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании	91-2	67	25000,00		25000,00
6	Частично погашена задолженность перед поставщиками (Выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)	60	51	50500,00		50500,00
7	Акцептован счт поставщика за вычислительную технику	8	60	211525,00		249600,00
8	Учтен НДС	19	60	38075,00
9	Акцептован счет транспортной организации	08	60	8136		9600,00
10	Учтен НДС	19	60	1464
11	Задолженность перед транспортной организацией была погашена	60	51	9600		9600
12	Вычислительная техника введена в эксплуатацию	01	08	219661,00		219661,00
13	НДС зачтен в счет будущих платежей в бюджет (счет фактура, Книга учета покупок)	68-2	19	39539,00		39539,00
14	Поступили материалы от поставщика для производственных целей	10	60	200000		236000,00
15	Учтен НДС	19	60	36000
16	НДС зачтен в счет будущих платежей в бюджет	68-2	19	36000		36000
17	Начислена амортизация по производственному зданию	25	02	40333		40333
18	Начислена амортизация по производственному оборудованию 1, используемому для изготовления двух видов продукции	25	02	28571		74602,00
19	Начислена амортизация по производственному оборудованию 2, используемому для изготовления двух видов продукции	25	02	46031
20	Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения	26	02	21600		21600
21	На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А	20-11	10	121000		121000
22	Погашена задолженность перед поставщиками материалов (Выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение)	60	51	70000,00		70000,00
23	Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (Расчет бухгалтерии)	20-11	96	63917		104000,00
24	Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (Расчет бухгалтерии)	20-12	96	40083
25	Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (Расчет бухгалтерии):	26	96	23075		23075
26	Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (Расчет бухгалтерии)	25	96	4111		4111
27	Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (Приходный кассовый ордер)	50	51	34000		34000
28	Выданы командировачные	71	50	34000		34000
29	Начислены дивиденды к получению по акциям компании «Стальпром»	76-3	91-1	18500		18500
30	Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (Выписка из расчетного счета, Платежное поручение)	67	51	25000		25000
31	Поступили дивиденды от компании «Стальпром» на расчетный счет (Выписка из расчетного счета)	51	76-3	18500		18500
32	Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов	25	60	7119		8400,00
33	Учтен НДС	19	60	1281
34	Списана первоначальная стоимость принтера	01-2	01-1	64000		64000
35	Списана накопленная амортизация	02	01-2	28000		28000
36	Списана остаточная стоимость принтера	91-2	01-2	36000		36000
37	Восстановлен НДС с остаточной стоимости	19	68-2	6480		6480
38	НДС отнесен на прочие расходы	91-2	19	6480		6480
39	Учтены суммы, причитающиеся нашей организации по договору купли-продажи принтера, в т.ч. НДС	62	91-1	42000		42000
40	Учтен НДС от продажи принтера	91-2	68-2	6407		6407
41	Подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы	26	71	32000		32000
42	Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (Приходный кассовый ордер)	50	71	2000		2000
43	Отражены суммы, уплаченные по договору за объект интеллектуальной собственности	08	60	264407		312000,00
44	Учтен НДС	19	60	47593
45	Учтены в первоначальной стоимости объекта суммы по счету за консультации	08	60	10678		12600,00
46	Учтен НДС по услугам	19	60	1922
47	Объект введен в эксплуатацию	04	08	275085		275085
48	Возмещен НДС из бюджета	68-2	19	49515		49515
49	Оплачен счет поставщика	60	51	312000		312000
50	Оплачен счет консалтинговой фирмы	60	51	12600		12600
51	Перечислена арендодателю арендная плата полностью (Выписка из расчетного счета, платежное поручение)	60	51	8400		8400
52	Списана балансовая стоимость материалов	91-2	10	21300		21300
53	Учтена выручка от продажи материалов	62	91-1	34000		34000
54	Учтен НДС с выручки	91-2	68-2	5186		5186
55	Восстановлен НДС к уплате в бюджет	19	68-2	3834		3834
56	Восстановленный НДС отнесен на расходы	91-2	19	3834		3834
57	От покупателя поступили деньги за проданные материалы на расчетный счет	51	62	34000		34000
58	Начислена заработная плата рабочим основного производства продукции А (Расчет бухгалтерии)	20-11	70	590000		960000,00
59	Начислена заработная плата рабочим основного производства продукции Б (Расчет бухгалтерии)	20-12	70	370000
60	Начислены взносы в ФСС с заработной платы рабочих основного производства продукции А	20-11	69-1	17110		194700,00
61	Начислены взносы в ФФОМС с заработной платы рабочих основного производства продукции А	20-11	69-3	30090
62	Начислены взносы в ПФР в страховую часть трудовой пенсии с заработной платы рабочих основного производства продукции А	20-11	69-2-1	94400
63	Начислены взносы в ПФР в накопительную часть трудовой пенсии с заработной платы рабочих основного производства продукции А	20-11	69-2-2	35400
64	Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний работников (продукция А)	20-11	69-4	17700
65	Начислены взносы в ФСС с заработной платы рабочих основного производства продукции Б	20-12	69-1	10730		122100,00
66	Начислены взносы в ФФОМС с заработной платы рабочих основного производства продукции Б	20-12	69-3	18870
67	Начислены взносы в ПФР в страховую часть трудовой пенсии с заработной платы рабочих основного производства продукции Б	20-12	69-2-1	59200
68	Начислены взносы в ПФР в накопительную часть трудовой пенсии с заработной платы рабочих основного производства продукции Б	20-12	69-2-2	22200
69	Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний работников (продукция Б)	20-12	69-4	11100
70	Удержан из заработной платы рабочих основного производства (продукция А) НДФЛ	70	68-3	75400		123500,00
71	Удержан из заработной платы рабочих основного производства (продукция Б) НДФЛ	70	68-3	48100
72	Начислена заработная плата администрации	26	70	213000		213000
73	Начислены взносы в ФСС с заработной платы администрации	26	69-1	6177		70290,00
74	Начислены взносы в ФФОМС с заработной платы администрации	26	69-3	10863
75	Начислены взносы в ПФР в страховую часть трудовой пенсии с заработной платы адмнистрации	26	69-2-1	37980
76	Начислены взносы в ПФР в накопительную часть трудовой пенсии с заработной платыадминистрации	26	69-2-2	8880
77	Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний работников (администрация)	26	69-4	6390
78	Удержан НДФЛ с заработной платы администрации	70	68-3	26390		26390
79	Акцептован счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды	25	60	11864		14000,00
80	Учтен НДС	19	60	2136
81	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ФСС	69-1	51	34017		550980,00
82	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ФФОМС	69-3	51	59823
83	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ПФР	69-2	51	258060
84	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед по страхованию от несчатных случаев на производстве и профзаболеваний работников	69-4	51	35190,00
85	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДФЛ	68-3	51	149890
86	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед МосЭнерго	60	51	14000
87	Списаны общепроизводственные расходы на продукцию А	20-11	25	88339,00		138029,00
88	Списаны общепроизводственные расходы на продукцию Б	20-12	25	49690,00
89	Из основного производства продукции А выпущен брак	28	20-11	11470		11470
90	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А	43-11	20-11	1 581 706		2505349,00
91	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б	43-12	20-12	923 643
92	Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная)	44	10	4700		4700
93	Списаны общехозяйственные расходы на продажи.	90-2	26	359965,00		359965,00
94	Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (Расходная накладная)	90-2	43-11	680000,00		680000,00
95	Учтена выручка от продажи продукции А	62	90-1	1450000,00		1450000,00
96	Начислен НДС с выручки	90-3	68-2	221186,00		221186,00
97	Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (Расходная накладная)	90-2	43-12	300000,00		300000,00
98	Учтена выручка от продажи продукции Б	62	90-1	856000,00		856000,00
99	Начислен НДС с выручки	90-3	68-2	130576,00		130576,00
100	Списаны расходы на продажу	90-2	44	4700,00		4700,00
101	Отражен в учете финансовый результат от продажи готововой продукции	90-9	99	789573,00		789573,00
102	Отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток)	99	91-2	9707,00		9707,00
103	Начислен налог на прибыль	99	68-1	155973		155973
ИТОГО					13914890		13914890