2. Общеэкономическая характеристика деятельности ооо «нефтегазстрой»
В связи со сложившимся экономическим кризисом в России в 2008 году ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» частично утеряло позиции на рынке, что привело к потере компанией платежеспособности и возможности уплатить своим кредиторам. Поэтому необходимо оценить общеэкономическую характеристику деятельности ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» за последние годы.
Активы предприятия за 2011-2012 годы увеличились на 6157 тыс.руб. (с 76123 до 82280), или на 8,4% (приложение 1). Увеличение активов оказалось небольшим, так как внеоборотные активы увеличились на 11916 тыс.руб. (т.е. 12,9%), а оборотные активы, наоборот, уменьшились на 12,9% (т.е. на 5759 тыс.руб.).
В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая незначительно увеличилась, составив 21,4% на начало и 34,3% на конец анализируемого периода. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств на 0,8% и значительного увеличения прочих внеоборотных активов, которые в начале периода составляли лишь 13 тыс. руб., а в конце – 9981 тыс.руб. За 2011-2012 годы ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» не использовало в своей финансово – хозяйственной деятельности нематериальные активы и вложения во внеоборотные активы, а также долгосрочные финансовые вложения.
На конец анализируемого периода структура имущества компании характеризуется относительно высокой долей оборотных активов, которая практически не изменилась, составив 78,6% на начало и 65,7% на окончание 2012 года.
Снижение оборотных активов произошло за счет резкого уменьшения дебиторской задолженности, которая сократилась с 54679 тыс. руб. в 2011 году до 30962 тыс.руб. в 2012 году, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж. Такое резкое уменьшение дебиторской задолженности (34,2%) возможно из-за сокращения продаж в кредит.
За 2011-2012 годы увеличивается величина медленно реализуемых активов на 17932 тыс. руб. Этот показатель имеет негативное значение в случае продажи, ликвидации компании.
В целом, уменьшение имущества свидетельствует о сокращении компанией хозяйственного оборота, что могло повлечь его неплатежеспособность, ведь основную часть в структуре имущества занимают оборотные активы1.
Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» за 2011 год имело пассивное сальдо, так как кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 42678 тыс. руб. Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и т.д.).
Величина чистого оборотного капитала (т.е. разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами и всеми краткосрочными пассивами) показывает, что на протяжении двух лет у предприятия отсутствовали собственные оборотные средства.
В целом, возникновение убытков в конце периода (отсутствие резервов, отрицательная динамика изменения нераспределенной прибыли) говорит о сокращении деловой активности предприятия (в том случае, если оно не использовало собственные средства для финансирования).
По соотношению значений активов и пассивов баланса производится оценка ликвидности баланса2. В зависимости от скорости превращения активов в денежные средства они подразделяются на следующие 4 группы:
1. Наиболее ликвидные активы (А1) включают в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260);
2. Быстро реализуемые активы представляют собой дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 240);
3. Медленно реализуемые активы (А3), которые включают запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность, прочие оборотные активы, долгосрочные финансовые вложения (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр.270);
4. Трудно реализуемые активы (А4) - это совокупные внеоборотные активы компании (стр. 190).
Обязательства компании по срокам их исполнения также делятся на 4 группы:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность
( стр. 620);
2. Краткосрочные обязательства (П2) включают в себя:
- Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610);
- Доходы будущих периодов (стр. 640);
- Резервы предстоящих расходов (стр. 650);
3. Долгосрочные обязательства (П3) включают в себя итог раздела «Долгосрочные обязательства» и задолженность учредителям по выплате доходов (стр. 590 + стр. 630);
4. Постоянные (устойчивые) пассивы – собственный капитал – итог по разделу «Капитал и резервы» (стр. 490).
Результаты расчетов сводятся в таблицу 1 и рис. 1-2 по рассматриваемым периодам.
Таблица 1
Соотношение активов и пассивов ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» за 2011-2012 годы
|
активы |
2011 г. |
2012 г. |
пассивы |
2011 г. |
2012 г. |
Платежный излишек или недостаток (+),(-) | |
|
7 = 2 – 5 |
8 = 3 – 6 | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1 |
30 |
56 |
П1 |
36977 |
73640 |
-36947 |
-73584 |
|
А2 |
54679 |
30962 |
П2 |
5776 |
8492 |
48903 |
22470 |
|
А3 |
5107 |
23039 |
П3 |
33000 |
0 |
-27893 |
23039 |
|
А4 |
16307 |
28223 |
П4 |
370 |
148 |
15937 |
28075 |
Рис. 1. Анализ соотношения активов и пассивов ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» за 2011 год
В 2011 году у ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» складывается следующая ситуация: А1 < П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 > П4. Данное соотношение активов и пассивов характеризует существенное усиление неплатежеспособности и финансовой неустойчивости компании3.
Рис. 2. Анализ соотношения активов и пассивов ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» за 2012 год
В 2012 году ликвидность баланса ООО «НЕФТЕГАЗСТРОЙ» отличается от абсолютной, так как наиболее срочные обязательства преобладают над наиболее ликвидными активами.