Тема 6. Анализ себестоимости, рентабельности
6.1. Проведите факторный анализ затрат на 1 руб. выручки.
|
Показатель, тыс.руб. |
По плану |
По плану на фактический выпуск продукции |
По факту |
|
1. Выручка, В |
В0(p0q0)23690 |
В’ (p0q1)24112 |
В1 (p1q1)23 990 |
|
2.Полная себестоимость, С |
С0(z0q0)18950 |
C’ (z0q1)19186 |
С1 (z1q1)19 143 |
З1р1-З1р0=0,7979-0,7999=-0,0020
|
П-ль |
П-ли |
ФР |
Уровень З1р |
Влияние на ур. З1р | |||
|
N |
Уд |
С |
В | ||||
|
З1р0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
С0/В0 |
0,7999 |
|
|
З1рN |
1 |
0 |
0 |
0 |
(С0/В0)*Iвп |
0,8143 |
∆З1рN=0,8143-0,7999=0,0144 |
|
З1р уд |
1 |
1 |
0 |
0 |
С’/В’ |
0,7957 |
∆З1р уд=-0,0186 |
|
З1рС |
1 |
1 |
1 |
0 |
С1/В’ |
0,7939 |
∆З1рС=-0,0018 |
|
З1рВ |
1 |
1 |
1 |
1 |
С1/В1 |
0,7979 |
∆З1рВ=0,0040; ∑=-0,002 |
6.2. Проанализируйте изменение себестоимости единицы продукции. Сед=Зпост/N+Зпер
|
Показатели |
Обозначение |
БП |
ОП |
|
1.Объем производства, шт. |
N |
7 260 |
7 040 |
|
2. Постоянные затраты, тыс.руб. |
Зпост |
8 602 |
8 656 |
|
3. Переменные затраты на единицу продукции, руб. |
Зпер |
4 850 |
5 110 |
6.3. Провести анализ затрат на производство продукции. Зпер=d*С*N
|
Показатели |
Обозначение |
План |
Факт |
|
1. Объем выпуска, шт. |
N |
1 000 |
1 000 |
|
2. Себестоимость продукции, тыс. руб. |
С |
75 000 |
80 000 |
|
3. Постоянные затраты, тыс. руб. |
Зпост |
45 000 |
40 000 |
|
4 Доля переменных затрат в себестоимости |
d |
0,4 |
0,5 |
|
5 Цена единицы продукции, руб. |
Ц |
80 000 |
85 000 |
Собщ=N*(Зпер+Зпост)
6.4. Провести факторный анализ рентабельности капитала и выявить резервы роста.
|
Показатель |
Обозначение |
БП |
ОП |
|
1. Балансовая прибыль |
П |
9 700 |
10 140 |
|
2. Выручка от реализации |
В |
58 000 |
63 000 |
|
3. Среднегодовая величина ОС |
ОС |
5 133 |
5 207 |
|
4. Среднегодовая величина ОПФ |
ОПФ |
42 647 |
42 567 |
|
5. Среднегодовая величина НМА |
НМА |
215 |
208 |
Rк=П/К=(П/В)/(К/В); К=ВБ=ОС+ОФ+НМА
6.5. Проанализировать рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) и рентабельность продаж.1) Rз=П/С 2) Rпр=П/В
|
Показатель |
Обозначение |
БП |
ОП |
|
1. Выручка |
В |
25 000 |
25 800 |
|
2. Полная себестоимость |
С |
14 950 |
14 670 |
|
3. Прибыль |
П=В-С |
10050 |
11130 |
6.6. Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала.
|
Показатель |
Обозначение |
|
1. Балансовая прибыль |
П |
|
2. Выручка от реализации |
В |
|
3. Среднегодовая величина капитала |
К |
|
4. Среднегодовая величина собственного капитала |
СК |
|
5.СК/К |
dск |
RСК=П/СК=П/В*В/К*К/СК=Rпродаж*РО*Мск
RСК=П/СК=П/(К*dск)