4.1Провести факторный анализ себестоимости изделия

Показатель	План	Факт
Объем производства, шт (ВП)	15760	15060
Сумма постоянных затрат, тыс.руб. (Зобщ.пост)	13712	13956
Сумма переменных затрат на единицу продукции, руб (Зпер.ед)	8700	9000
Общая себестоимость изготовления изделия, тыс.руб.	9,570	9,926

Зед=Зобщ.пост/ВП+Зпер.ед

Зед0=9570,05

Зед ВП=9610,49

Зед Зобщ.пост=9626,69

Зед Зпер.ед=9926,69

∆Зед ВП=40,44

∆Зед Зобщ.пост=16,2

∆Зед Зпер.ед=300

Зед общ=356,64

4.1Провести факторный анализ повременного фонда заработной платы, используя мцп.

Показатель		План		Факт
Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел		3500		3700
Количество отработанных дней 1 рабочим в среднем за год		308		297
Средняя продолжительности рабочей смены, ч		7,9		7,8
Фонд повременной оплаты труда, млн.руб.		31600		32000
Средняя заработная плата	3710,58		3733,34

ФЗП=Чис*Д*Ч*Ср з/п

ФЗП0=31600041400

ФЗП чис=33405758050

ФЗП д=32212695260

ФЗП ч=31804939620

ФЗП ср з/п=32000025140

∆ФЗП чис=1805716650

∆ФЗП д=1193062790

∆ФЗП ч=-407755640

∆ФЗП ср з/п=195085520

ФЗП общ=399983740

4.2Провести факторный анализ эффективности использования опф.

Показатель	План	Факт	Отклонение
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	720800	722000
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	455000	455000
3. Среднесписочная численность производственного персонала, чел	120	110

Фондоотдача	1,58	1,59
Производительность труда	6006,67	6563,64
Фондовооруженность	3791,67	4136,36

ФО=ВП/Ст-ть ОФ=ПТ*Ч/Ст-ть ОФ=ПТ/ФВ

ФО0=1,57 ФОпт=1,73 ФОфв=1,59

∆ФОпт=0,16 ∆ФОфв=-0,14

ФО общ=0,02

4.4Провести факторный анализ прибыли от реализации и рентабельности. По результатам анализа выявить резервы увеличения прибыли.

Изделия	Выпуск (q), тыс. шт.		Цена, тыс. руб./шт.		Себестоимость, тыс. руб./шт.
	план (qо)	факт (q1)	план (pо)	факт (p1)	план (zо)	факт (z1)
А	22	20	38	36	25	25
Б	43	45	40	40	36	37
В	8	8	63	63	48	49
Г	20	22	50	53	46	46,1

П-ли	Ф-ла	По пл.	По пл. на факт	По факту
В	p*q	p0q0=4060	p0q1=4164	p1q1=4190
С	z*q	z0q0=3402	z0q1=3516	z1q1=3577,2
П	В-С	658	648	618,8
R	П/В	0,1620	0,1556	0,1476

I=∑p0q1/∑p0q0=4164/4060=1,025

П-ли	N	УД	В	С	Ф-ла	Расчет	БМ
П0	0	0	0	0	П0=В0-С0	658	(-39,2= -39,2)
ПN	1	0	0	0	ПN=(В0-С0)*I	674,45	16,45
ПУД	1	1	0	0	ПУД=В’-С’	648	-26,45
ПВ	1	1	1	0	ПВ= В1-С’	674	26
ПС	1	1	1	1	ПС= В1-С1	618,8	-55,2

Прибыль за анализируемый период снизилась на 39 тр. Исходя из фактического объема, но при с/с по плану, изменение прибыли за счет объема произошло в размере -10тр.

ИЗ ТЕТРАДИ

1.4 Показатель	Обозначение, формула расчета
1. Доход от услуг связи (выручка)	В
2. Материальные затраты	М
3. Оплата труда	З
4. Амортизация	А
5. Прочие расходы	П
6. Себестоимость	С = М + З + А + П
7. Численность персонала, чел.	Ч
8. Среднегодовая стоимость основных фондов	С^ОФ
9. Среднегодовая стоимость оборотных средств	С^ОБ
10. Производственные средства (активы)	СП = С^ОФ+ С^ОБ
11. Производительность труда	ПТ =В/Ч
12. Зарплатоотдача (объем производства на 1 руб. зарплаты)	ЗО =В/З
13. Материалоотдача	МО =В/М
14. Амортизациеотдача	АО =В/А
15. Отдача от прочих расходов	ПО =В/П
16. Ресурсоотдача	РО =В/С^ОБ
17. Фондоотдача	ФО =В/С^ОФ
18. Оборачиваемость оборотных средств	ОБОС =В/С^ОБ
19. Оборачиваемость средств производства	ОБСП =В/СП

1.5. По условиям примера 1.4 провести комплексную оценку интенсификации:

Качественные показатели	Темп прироста ресурсов на 1% прироста выручки, ТпПi / ТпV (1)	Доля ресурса dПi = (2)	Доля влияния на 100% прироста выручки, %		Относительная экономия ресурса, ЭКПi =ПРi^1 - - ПРi^0 ∙ ТV
			Экстенсивность ЭПi=ТпПi/ТпV ∙ dПi ∙100% (3)	Интенсивность ИПi = = 100% -ЭПi
1. Зарплатоотдача ЗО	ЗО/В	З/С	1*2	100-(3)	З1-З0*ТрВ
2. Материалоотдача МО	МО/В	М/С			А1-А0*ТрВ
3. Амортизациеотдача АО	АО/В	А/С			П1-П0*ТрВ
4. Отдача от прочих расходов ОП	ПО/В	П/С			С1-С0*ТрВ
5. Ресурсоотдача РО	-	1	-	-	-
6. Фондоотдача ФО	ФО/В	Соф/СП			Соф1-Соф0*ТрВ
7. Оборачиваемость оборотных средств ОБОС	ОБос/В	Сос/СП			Сос1-Сос0*ТрВ
8. Оборачиваемость средств производства ОБСП	ОБсп/В	1