1.Технико-экономический анализ деят-ти предприятия

1.1Приведите формализованное описание способов оценки выполнения бизнес-плана по ассортименту выпускаемой продукции.

Существует 3 способа оценки выполнения плана по номенклатуре:

1. По кол-ву выполненных наименований: К / К₀ х 100%

2. По наименьшему %-у выполнения одного из наименований:

(Q х Ц₁) / (q₀ х Ц₀) х 100%  min

3. По ср. % выполнения всей номенклатуры:

(Q х Ц₁) / (q₀ х Ц₀) х 100%.

Где q₀ и q₁ – кол-во изделий по плану и фактически,

Ц₀ и Ц₁ – цена изделия плановая и фактическая,

К₀ – кол-во наименований изделий по плану,

Q – кол-во изделий, принятых в расчет вып-ния плана по номенклатуре,

К – кол-во наим-ний, засчитанных в выполнение плана по номенклатуре.

На выполнение плана влияет:

1) Изменение потребности на отдельные виды продукции,

2) Материально-техническое обесп-ие, недостатки в орг-ции произ-ва,

3) Различие в трудоемкости и рентаб-ти продукции (разновидные изд-я)

1.2Приведите формализованное описание факторного анализа рентаб-ти активов предприятия методом цепных подстановок.

Анализ рентаб-ти активов необх-о проводить по след-й модели, увязывающей основные произв-нные фонды, оборотные средства, нематериальные активы:

Р = (ПР / РП) x 100 x 1 / (1 / ФОопф + 1 / Коб + 1 / ФОнма),

Где ПР - прибыль от реализации продукции;

РП – выручка от реализации продукции;

ФОопф – фондоотдача основных произв-нных фондов;

ФОнма – фондоотдача нематериальных активов;

Коб – коэф-т оборач-ти оборотных средств.

Отношение ПР / РП представляет собой показатель рентаб-ти продаж.

Т.О., исходными данными для анализа рентаб-ти активов явл-ся: балансовая прибыль, выручка от реализации, а также стоимость след-х активов: ср. год. величина оборотных средств, ср. год. величина ОПФ, ср. год. величина НМА. Рассчит-ся необх-ые для модели показатели.

Анализ проводим методом цепных подстановок.

Ро = Рпр пл x 1 / (1 / ФОопф пл + 1 / Коб пл + 1 / ФОнма пл)

Рпр = Рпр ф x 1 / (1 / ФОопф пл + 1 / Коб пл + 1 / ФОнма пл)

Ропф = Рпр ф x 1 / (1 / ФОопф ф + 1 / Коб пл + 1 / ФОнма пл)

Роб = Рпр ф x 1 / (1 / ФОопф ф + 1 / Коб ф + 1 / ФОнма пл)

Рф = Рпр ф x 1 / (1 / ФОопф ф + 1 / Коб ф + 1 / ФОнма ф)

Далее балансовая увязка.

Делается вывод о причинах изменения рентаб-ти активов.

1.3. Определите абсолютное и относительное отклонение фактических трудовых затрат по произв-ву товарной продукции от плана, если известны:

– плановое значение основной заработной платы произв-нных рабочих по бизнес-плану, тыс.руб.;

– основная заработная плата произв-нных рабочих по плановой с/ст-ти (по бизнес-плану, скорректированному на % выполнения плана по объему произв-ва товарной продукции), тыс.руб.;

– основная заработная плата произв-нных рабочих по фактической с/ст-ти, тыс.руб.

Плановое значение основной заработной платы произв-нных рабочих по бизнес-плану - ЗПплановое

основная заработная плата произв-нных рабочих по плановой с/ст-ти (по бизнес-плану, скорректированному на % выполнения плана по объему произв-ва товарной продукции - ЗПусловн

основная заработная плата произв-нных рабочих по фактической с/ст-ти - ЗПфакт

Абсолютное отклонение - ЗПфакт - ЗПплан

Оценим влияние факторов на абсолютное отклонение:

ЗПусловн – ЗПплан – влияние объема произв-ва.

ЗПфакт –ЗПусловн – влияние з/п.

Относительное отклонение – Зпфакт/ЗПплан*100%

Опр-ся абс-е и относит-е отклонение фкт-кой его вел-ны от план-вой. Абс-е отклонение: ФЗП_абс=ФЗПф-ФЗПпл. Оно не хар-ет исп-ие ФЗП, т.к. этот пок-ль опр-ся без учета степени выполнения плана по пр-ву прод.

Относит-е отклонение рассчит-ся как факт-ки начисленная ∑-а з/пл минус план-й фонд, скорректированный на к-нт выполнения плана по пр-ву прод (Квп). При этом учит-ся, что корректир-ся только переменная часть ФЗП, кот-я изм-ся пропорционально объему пр-ва прод.

ФЗПотн=ФЗПф-ФЗПск=ФЗПф-(ФЗП пл перем*Квп+ФЗПпост).

Послед-й ан-з опр-ет факторы абс-го и относит-го отклонения по ФЗП. Переменная часть ФЗП зависит от объема пр-ва, его ст-ры, уд-й труд-ти и ур-ня срчас-ой оплаты труда. Для расчета влияния этих факторов необ-мо иметь след-щие данные: ФЗП, млн.:

1. по плану,

2. по плану, пересчитанному на факт-й объем прод при план-ой стр-ре

(план * % выполнения плана пр-ва/100),

3. по плану, пересчитанному на факт-й объем прод и факт-ю стр-ру

(q_фi * УЗП_плi, где УЗП – уд-я з/пл),

4. факт-ки при факт-ой уд-ной труд-ти (УТЕ) и плановом ур-не оплаты труда

(q_фi * УТЕ_фi * ОТ_плi,),

5. фактич-ки (q_фi * УТЕ_фi * ОТ_фi,).

6. отклонение от плана: абс-е = 1 пункт – 5пункт,

отн-е = 5 пункт – 2 пункт.

1.4 Назовите факторы, влияющие на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции.

Приведите схему анализа факторов, обусловивших отклонения от бизнес-плана затрат на 1 рубль товарной продукции по след-м данным:

1) Полная с/ст-ть всей товарной продукции (по утвержденному бизнес-плану), тыс.руб.	В х УдЗатр
2) С/ст-ть всей фактически выпущенной товарной продукции, тыс.руб.:
– по плановой с/ст-ти;	Вф х УдЗатр пл
– по фактической с/ст-ти.	Вф х УдЗатрф
3) Товарная продукция, тыс.руб.:
– по утвержденному бизнес-плану;	Впл х Цпл
– фактически в ценах, принятых в бизнес-плане;	Вф х Цпл
– фактически в ценах отчетного года.	Вф х Цф

Анализ проводится по модели: З = С / ТП = (В х УдЗатр) / (В х Ц):

З пл = (Впл х УдЗатр пл) / (Впл х Цпл),

З вып = (Вф х УдЗатр пл) / (Вф х Цпл),

З зат = (Вф х УдЗатрф) / (Вф х Цпл),

З ф = (Вф х УдЗатрф) / (Вф х Цф)

	Факторы
	Выпуск		Уд. затраты	Цена
З пл	Пл	Пл		Пл
З вып	Ф	Пл		Пл
З зат	Ф	Ф		Пл
З ф	Ф	Ф		Ф
