41. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.

Информационным обеспечением анализа процентной политики банка являются следующие формы бухгалтерской и пруденциальной отчетности: форма 2 «Отчет о прибыли и убытках», в том числе в разрезе лицевых счетов;форма 28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки";бухгалтерский баланс банка;форма № 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";форма № 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»;форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» и др. Основными задачами анализа процентной политики банка являются: -оценка структуры и динамики процентных доходов и расходов банка, в том числе по видам и срокам операций, по видам валют; -изучение динамики средних номинальных процентных ставок по привлеченным ресурсам; -оценка реальной стоимости привлеченных ресурсов, в том числе отдельных их видов; -изучение динамики процентной доходности кредитных вложений банка, определение достаточной процентной маржи; -оценка процентной маржи банка; -определение факторов удорожания ресурсов банка.

42. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.Анализ целесообразно начинать с изучения состава, структуры и динамики процентных расходов банка, а также состава, структуры и динамики обязательств (пассивов), чувствительных к изменению процентных ставок.

Далее необходимо оценить стоимость привлеченных ресурсов, которая в целом за рассматриваемый период времени определяется как отношение совокупных процентных расходов банка к общему размеру привлеченных средств. Стоимость отдельных видов привлеченных (заемных) средств банка может быть установлена путем соотнесения произведенных расходов по каждому виду операций с соответствующим объемом привлеченных (заемных) средств.Различают две цены ресурсов – номинальную и реальную.

Номинальная (рыночная) цена – это процентная ставка, отражаемая в договоре и складывающаяся на рынке банковских услуг. Средняя номинальная цена ресурсов в целом (НЦр) определяется по формуле:

НЦр =	Процентные расходы	*100
	Средние остатки собственных и привлеченных ресурсов

Аналогично определяется номинальная цена депозитной базы и каждого депозитного инструмента в отдельности.

НЦдб =	Процентные расходы	*100
	Средние остатки привлеченных ресурсов

где НЦдб – средняя номинальная цена депозитной базы (привлеченных ресурсов).

Средняя номинальная цена по срочным депозитам (НЦсд) определяется как:

НЦсд =	Процентные расходы по срочным депозитам	*100
	Средние остатки срочных депозитов

Для банков с 1 апреля 2007г. установлены следующие нормативы обязательных резервов: -от привлеченных средств физических лиц в белорусских рублях - 4,5 %; -от привлеченных средств юридических лиц в белорусских рублях - 8 %; -от привлеченных средств в иностранной валюте - 8 %.Таким образом, с учетом этого реальная цена привлеченных ресурсов (РЦпр) рассчитывается по формуле:

РЦпр =	Номинальная (рыночная) цена	*100
	100 – Норма обязательных резервов

43. Анализ процентной доходности активных операций банка.. Важным направлением исследования процентной политики банка является анализ себестоимости отдельных операций или групп операций. Достаточная маржа (Мд) характеризует минимальный разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет банку покрывать общие расходы на функционирование, но не приносит прибыль. Этот показатель рассчитывается как отношение разницы расходов банка и прочих (за исключением процентных) доходов, к сумме активов, приносящих доход:

Мд =	Совокупные расходы – Прочие доходы	*100
	Средняя величина активов, приносящих доход

Расходы банка, связанные с осуществлением его активных операций, могут быть разделены на прямые и косвенные. Прямые расходы непосредственно относят на осуществление определенной операции или групп операций, в то время как косвенные расходы имеют общебанковский характер и являются по своей сути накладными. В этом случае минимально необходимый объем доходов по отдельным банковским операциям может быть определен как: НОД = ПРБ + КРБ – Дпрочгде ПРБ – прямые банковские расходы на осуществление данного вида операций банка (например, на выдачу кредита); КРБ – косвенные расходы банка, связанные с проведением данных операций, приходящиеся на их долю;Дпроч – побочные, дополнительные доходы, которые могут быть отнесены к рассматриваемым операциям. Одним из способов определения стоимости привлечения средств для проведения отдельной активной операции банка может быть расчет ее как доли данной операции в общем объеме активных операций, умноженной на стоимость всех привлеченных банком средств:СПСi = di *СПС, где СПСi – стоимость привлечения средств для проведения отдельной активной операции; di – доля данной операции в общем объеме активных операций; СПС – стоимость всех привлеченных банком средств. Обобщая материал, формулу средней стоимости отдельных операций (достаточной маржи) можно представить в следующем виде:

Мд =	НОД	*100	=	ПРБ + КРБ – Дпроч	*100
	Апд			Апд

где Апд – средняя величина активов, приносящих доход.

44. Анализ процентной маржи банка.. Процентная прибыль напрямую зависит от процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям. Показатель же эффективности осуществляемых банком процентных операций называют процентной маржой, которую можно определить по формуле:

ПМ =	ПД – ПР	*100 =	ЧПД	*100
	Апд		Апд

где ПМ – процентная маржа; ПД – процентные доходы;ПР – процентные расходы;Апд – средняя величина активов, приносящих доход;ЧПД – чистые процентные доходы.Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка эффективно управлять доходными активами. Процентная маржа может быть исчислена в абсолютном (стоимостном) выражении как разница между процентными доходами и процентными расходами. Этот показатель в форме 2 «Отчет о прибыли и убытках» бухгалтерской отчетности банка носит название чистые процентные доходы.На уровень процентной маржи оказывают влияние такие факторы, как: -средняя процентная ставка по доходным активам; -доля доходных активов в совокупных активах; -соотношение кредитных вложений и доходных активов; -средняя процентная ставка по кредитам; -уровень проблемной задолженности по кредитам и др. В ходе анализа необходимо изучить динамику этих показателей, определить их влияние на изменение процентной маржи. Оптимальный размер процентной маржи в мировой банковской практике установлен на уровне 3,2 –4,6%. Нацбанком РБ установлено ограничение размера процентной маржи: не более 3%. В ходе анализа целесообразно определить также процентную маржу по кредитным операциям, характеризующую прибыльность кредитования:

ПМкр =	ПДкр – ПРкр	*100
	КВ

где ПМкр – процентная маржа по кредитным операциям;ПДкр – процентные доходы, полученные по кредитам;ПРкр – процентные расходы, уплаченные по привлеченным ресурсам;КВ – средняя величина кредитного портфеля банка.Процентная маржа банка тесно связана с таким показателем, как спрэд, который представляет собой разницу между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и среднем уровнем процента, выплаченного по пассивным операциям банка. Спрэд может быть определен по формуле:

где Ппр – платные ресурсы.