28.Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.

Информационным обеспечением анализа безналичных расчетов посредством пластиковых карточек являются : Бухгалтерский баланс; Отчет о прибыли и убытках в разрезе лицевых счетов; Сведения об оборотах и остатках по карт-счетам; Оборотная ведомость; План эмиссии карточек, сведения об оборотах по банкоматам, сведения о количестве эмитированных карточек и другая внутренняя информация банка.В ходе анализа безналичных расчетов посредством пластиковых карточек необходимо решить следующие задачи:-оценить состав, структуру и динамику количества банковских пластиковых карточек, находящихся в обращении, по различным видам карточек, валюте эмиссии, структурным подразделениям; -изучить выполнение плана эмиссии банковских пластиковых карточек за анализируемый период, оценить изменение эмиссии карточек в динамике; -оценить структуру и динамику денежного оборота по техническим устройствам; -оценить структуру и динамику безналичных расчетов с помощью банковских пластиковых карточек в пунктах торговли; -изучить структуру и динамику среднедневных остатков на карт-счетах; -изучить структуру и динамику среднедневных остатков по овердрафтному кредитованию; -оценить состав, структуру и динамику доходов и расходов банка по операциям с пластиковыми карточками;-рассчитать влияние факторов на изменение процентных расходов и доходов по операциям с использованием пластиковых карточек;-оценить динамику прибыли (убытка) по операциям банка с пластиковыми карточками; -оценить эффективность (рентабельность) операций банка с использованием пластиковых карточек, выявить влияние факторов на ее изменение.

27.Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.

Банковская пластиковая карточка – это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Весь спектр пластиковых карточек можно разбить на виды в зависимости от выбранного критерия: 1) В зависимости от осуществляемых операций при выпуске и обращении выделяют: -банковские карточки предполагают, что при их выпуске и в процессе обращения будут осуществляться банковские операции: расчётное и кассовое обслуживание участников расчётов, валютно-обменные и другие операции; -небанковские (торговые) карточки, выпускаемые в обращение юридическими лицами для расчётов за товары (работы, услуги), которые принадлежат им на правах собственности. В РБ это карты «Белтелекома», метрополитена, Интернет-карты. 2)В зависимости от используемого носителя идентификационной информации выделяют: -карточки с магнитной полосой, у которых носителем идентификационной информации является магнитная полоса. Она состоит из магнитных дорожек, на которых записывается информация. Слабая защищённость данных на карточках с магнитной полосой делает их достаточно уязвимыми для мошеннических действий. -смарт-карты, у котрых носителем идентификационной информации является микросхема. Как правило, память микросхемы устроена таким образом, чтобы допускались многократное считывание и запись информации. Уровень защиты данных в смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена. 3) В зависимости от сведений, записанных на носителе информации, выделяют: -карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту идентифицировать держателя. Вышеуказанные сведения, как правило, включают в себя номер карточки, имя владельца, срок действия карточки, сведения о ПИН-коде. Идентификационные данные позволяют определить, куда необходимо обратиться для получения подтверждения о том, что владелец счёта данной карточки имеет возможность совершить определённую операцию. К данному виду карточек относятся карточки с магнитной полосой. -карточки с полным учётом операций, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать как держателя, так и сумму денежных средств, доступных ему при осуществлении операции. Такие карточки позволяют держателю осуществлять операции без обращения в процессинговый центр непосредственно в момент их совершения, но обязательно необходимо наличие электронных средств обработки информации (платёжного терминала, банкомата). Как правило, это смарт-карты или чиповые карточки. -карточки электронных денег. 4) В зависимости от механизма расчётов по операциям банковские пластиковые карточки подразделяются на: -дебетовые – это карточки, при использовании которых операции производятся в пределах остатка средств на карт-счете (или расчетном счете, счете по учету вкладов (депозитов), счете для расчетов карточками), а также в пределах овердрафта, если он предусмотрен договором между банком-эмитентом и владельцем счета; -кредитные – это карточки, при использовании которых операции производятся по карт-счету (счету по учету кредитной задолженности кредитополучателя) в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета. Т.е. осуществление расчётов по операциям держателя производится за счёт кредита, предоставляемого ему банком.5) В зависимости от того, кто является владельцем счёта, банковские пластиковые карточки подразделяются на: -личные карточки – это дебетовые или кредитные карточки, при использовании которых операции по карт-счету производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета; -корпоративные карточки – это дебетовые или кредитные карточки, при использовании которых операции по карт-счету производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) договора карт-счета. 6) В зависимости от валюты выделяют банковские карточки: -эмитированные в белорусских рублях.

29.Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.На первом этапе анализа необходимо оценить состав, структуру и динамику количества, пластиковых карточек, находящихся в обращении, по различным признакам классификации: в зависимости от механизма расчетов (дебетовые, кредитные); в зависимости от владельца счета (корпоративны, личные); по территориальному признаку (международные, региональные); по валюте эмиссии (эмитированные в белорусских рублях, эмитированные в иностранной валюте); по видам систем (Белкарт, Visa Electron, Visa, Eurocard/Mastercard и т.п.); по структурным подразделениям и другим признакам классификации. Далее по этим же признакам классификации целесообразно изучить выполнение плана и динамику эмиссии (выпуска) банком пластиковых карточек за анализируемый период. На следующем этапе анализа операций банка с использованием пластиковых карточек переходят к изучению структуры и динамики оборотов денежных средств по банкоматам и другим техническим устройствам за анализируемый период, в том числе по месяцам и кварталам, структурным подразделениям или отдельным банкоматам. Оценивают структуру и динамику объемов безналичных платежей с помощью банковских пластиковых карточек в пунктах торговли по банку. Далее целесообразно оценить структуру и динамику среднедневных остатков по карт-счетам (в том числе по месяцам и кварталам анализируемого периода), по видам карточек. Изучить динамику депозитов с использованием банковских пластиковых карточек по количеству карточек и сумме депозитов, по структурным подразделениям. Далее следует оценить динамику среднедневных остатков по овердрафтному кредитованию клиентов (физ. лиц) банка с использованием пластиковых карточек. Выявить долю задолженности по овердрафтного кредитованию в общей величине кредитной задолженности физ. лиц.