18.Анализ структуры и динамики банковских активов.

При анализе структуры активов важно учитывать следующее: – Доля работающих активов (активов, приносящих доход) в балансе банка должна быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности. – Соотношение основных видов работающих активов (кредитов и ценных бумаг). Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60–65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20–25%. Однако даже если объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, целесообразно обратить внимание на такие альтернативные (по отношению к ценным бумагам) формы размещения ресурсов, как кассовые активы (они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности), лизинговые, факторинговые, трастовые операции, ипотечные кредиты. Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

19.Анализ рискованности активов.По данным формы 2801 следует оценить состав, структуру и динамику активов банка с позиции риска (см. вопрос 1), изучить динамику величины активов, взвешенных на риск.Качество активов с позиции риска оценивается также с помощью следующих коэффициентов: 1.Коэффициент риска активных операций

Кр	=	Сумма активов, взвешенных на риск
		Сумма активов по балансу

Чем выше значение этого показателя, тем больше рискованность активов. 2.Коэффициент неучтенного риска активо

Кнр	=	Сумма активов, взвешенных на риск – Созданные резервы
		Сумма активов по балансу

Чем выше значение этого показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.

3.Коэффициент учета риска по активным операциям при создании резервов

Кур	=	Сумма созданных специальных резервов
		Сумма активов, взвешенных на риск

Характеризует какая часть рискованных активов покрывается за счет созданных специальных резервов. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь.

4.Коэффициент осторожности в размещении активов банка

Ко	=	Сумма активов без риска
		Сумма активов по балансу

При этом сумма активов без риска равна разнице между суммой активов по балансу и суммой активов, взвешенных на риск. Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

5.Коэффициент приоритетности в размещении активов банка

Ко	=	Сумма активов без риска
		Сумма активов, взвешенных на риск

Показатель дает представление о приоритетности в размещении средств банка: преобладание риска, т.е. высокодоходных вложений, или преобладание менее доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.Рискованность активов может быть оценена и с помощью соотношения величины активов, взвешенных на риск, и собственного капитала банка. Данный показатель характеризует обеспеченность рискованных операций собственными средствами.Рассмотренные показатели следует оценивать в динамике и во взаимосвязи друг с другом.

20.Анализ доходности активов.К числу важнейших признаков качества активов следует отнести их доходность и рентабельность. Исследование доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности (рентабельности), а значит, доходов и прибыли, является основной целью деятельности банка. Среди активов, приносящих доход можно выделить: – активы, приносящие основной доход (кредиты, средства, вложенные в ценные бумаги, валютные операции); – активы, приносящие незначительные доходы (факторинговые услуги, лизинг, средства, размещенные на корсчетах в банках и т.п.) – активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные кредиты).К активам, не приносящим доход, относят средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. средства на счетах фонда обязательных резервов, основные средства и нематериальные активы, расходы будущих периодов, просроченные проценты, предстоящие расходы отчетного периода. Такие виды активов, как касса и приравненные к ней средства, золото и драгметаллы, можно отнести как к активам, не имеющим постоянной доходности, так и к активам, не приносящим доход. целесообразно изучить состав, структуру и динамику доходов банка, в том числе по видам операций.Качество активов с позиции доходности оценивают с помощью следующих показателей: 1) Доходность активов (Да) =Дох/ср велин активов. Характеризует размер доходов получаемых банком с каждого рубля (или со 100 рублей), вложенного в активы. 2) Так как, не все активы приносят банку доход, то целесообразно рассчитывать доходность работающих активов (Дра)= дох/ср велич активов, приносящ дох. Характеризует размер доходов получаемых банком с каждого рубля (или со 100 рублей), вложенного в активные операции, приносящие доход. 3) Рентабельность активов (Ра)= приб/ср велич активов*100. Характеризует размер прибыли получаемой банком со 100 рублей, вложенных в активы.4) Рентабельность работающих активов (Рапд). Оценивают доходность и рентабельность активов не только в целом, но и отдельных их видов.

21.Анализ ликвидности активов.По данным формы 2809 «Расчет ликвидности» следует оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам ликвидности (см. вопрос 1), т.е. рассчитать удельный вес каждой группы активов в общей их величине. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность.Кроме того, с учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы можно подразделить на:1. активы мгновенной ликвидности (активы банка, которые имеют режим до востребования (средства в кассе банка, средства в Нацбанке, межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования и т.п., активы данной группы участвуют в расчете показателя мгновенной ликвидности); 2.активы текущей ликвидности (состоят из активов мгновенной ликвидности и части других активов, срок погашения которых должен наступить в течение месяца, данная группа активов участвует в расчете показателя текущей ликвидности); 3.активы краткосрочной ликвидности (включает активы, срок погашения которых от месяца до года);4.активы долгосрочной ликвидности (состоят из активов, размещенных на срок более 1 года);5.неликвидные активы.