Практическая работа № 2 Финансовое планирование

Задание № 2.1

Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году на основе данных, приведенных в таблице 1. Расчеты выполнять в форме таблиц, представленных ниже.

Таблица 2.1 – Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году

Статьи калькуляции	Сумма, руб.
1. Затраты на сырье и материалы	180.0
2. Топливо и электроэнергия на технологические цели	2.0
3. Основная зарплата производственных рабочих	10.0
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих (20%)
5. Обязательные отчисления (страховые взносы) во внебюджетные фонды (38.5%)
6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20% к основной зарплате)
7. Цеховые расходы (120% к основной зарплате)
Цеховая себестоимость
8. Общехозяйственные расходы (150% к основной зарплате)
9. Прочие расходы (50% к основной зарплате)
Производственная себестоимость
10. Внепроизводственные расходы (2% к произв. себестоимости)
Полная себестоимость

Таблица 2.2 – Расчет плановой отпускной цены единицы продукции производственного предприятия

1. Плановая себестоимость единицы продукции
2. Рентабельность (20% к себестоимости)
3. Налог на добавленную стоимость (18%)
Итого отпускная цена в плановом году на единицу продукции

Отпускная цена в плановом году на единицу продукции рассчитывается как сумма плановой себестоимости единицы продукции, рентабельности и налога на добавленную стоимость.

Таблица 2.3 – Расчет планового объема реализации продукции производственного предприятия

Наименование показателя	Количество, шт.	Сумма, тыс. руб.
1. Объем производства продукции	90 000
2. Отставки годовой нереализованной продукции на начало планового года	20 000
3. Отставки годовой нереализованной продукции на конец планового года	10 000
4. Общий объём реализации продукции в плановом году

Общий объём реализации продукции в плановом году (Q_общий) рассчитывается по следующей формуле:

Q_общий = Q _{производства} + Q _{начало года} – Q _{конец года} (2.1)

где Q _{производства} – объем производства продукции в отчетном году;

Q _{начало года} – отставки годовой нереализованной продукции на начало планового года;

Q _{конец года} – отставки годовой нереализованной продукции на конец планового года.

Таблица 2.4 – Расчёт плановой прибыли предприятия от реализации товарной продукции

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1. Общий объем реализованной продукции (без НДС)
2. Затраты на производство и реализацию продукции
3. Прибыль от реализации продукции

Затраты на производство и реализацию рассчитываются как произведение плановой себестоимость единицы продукции на общий объём реализации продукции в плановом году.

Таблица 2.5 – Сводный расчет финансовых результатов деятельности предприятия в плановом году

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации продукции (без НДС)
2. Затраты на производство и реализацию продукции
3. Прибыль от реализации продукции
4. Прибыль от прочей реализации	100.0

Продолжение таблицы 2.5

5. Доходы от сдачи имущества в аренду	100.0
6. Внереализационные расходы	20.0
7. Балансовая (валовая) прибыль
8. Налог на прибыль (ставка – 24%)
9. Чистая прибыль
10. Платежи из чистой прибыли	548.0
11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, от прочей реализации, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы и расходы от внереализационных операций.

Таблица 2.6 – Расчет суммы налогооблагаемой прибыли производственного предприятия в плановом году

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1. Балансовая прибыль
2. Суммы, выплачиваемые в виде дивидендов	800.0
3. Расходы по приобретению и созданию амортизационного имущества	1500.0
4. Сумма прибыли, облагаемая налогом

Для определения суммы налогооблагаемой прибыли из балансовой (валовой) прибыли вычитаются доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды, проценты) по акциям и другим ценным бумагам, доходы от сдачи имущества в аренду и др. Эти виды доходов (прибыли) выступают объектом самостоятельного обложения налогом, а потому во избежание двойного обложения исключаются из состава балансовой (валовой) прибыли.

Задание № 2.2

Постоянные затраты составили 9000тыс.руб. Переменные затраты – 4000 тыс.руб. Выручка от реализации по отчету – 15000 тыс. руб. Выручку на следующий плановый период прогнозируют увеличить на 11%. Необходимо определить на сколько процентов и в какой сумме увеличится прибыль (через расчет производственного рычага).

Задание № 2.3

Имеются следующие данные о производстве продукции: условно-постоянные расходы – 65 тыс. руб.; переменные расходы на единицу продукции – 73 тыс.руб.; цена единицу продукции – 87 руб.

Требуется:

а) определить критический объем продаж (порог рентабельности);

б) рассчитать объем продаж, обеспечивающий валовой доход в размере 25 тыс.руб.

Задание № 2.4

Выручка от реализации продукции составила 15000 млн.руб., постоянные затраты – 3000 тыс.руб., переменные – 9000 тыс.руб. Определить порог рентабельности и запас финансовой прочности для сложившихся экономических условиях на предприятии.

Задание № 2.5

По виду выпускаемой продукции известны следующие данные: цена – 98 руб./шт., объем реализации – 2 тыс.шт., себестоимость – 92 руб./шт., общие постоянные расходы – 129 тыс.руб.

На основании данных определите: выручку, общие переменные расходы, удельные постоянные и переменные расходы, общую себестоимость партии товара, общую прибыль от реализации продукции, прибыль на единицу продукции, критический объем производства.