1. 7. Оценка результатов деятельности предприятий и представление отчетности в системе имитационного моделирования «Дельта».

ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СИСТЕМЕ «ДЕЛЬТА»

После регистрации решений всех команд-участников и поступления данных в модуль руководителя, производится переход в следующий период деловой игры. Участники выходят из модуля участника системы «Дельта», чтобы войти в систему в новом периоде и продолжить работу своего предприятия, выполнив анализ полученных результатов и сложившейся ситуации на рынке.

2.1. Отчетность предприятия

В модуле участника можно просматривать отчеты в окне «Результаты» (рис. 13) и проводить анализ с целью определения действий в следующих периодах. Для этого необходимо ответить на вопросы:

• насколько эффективно в целом реализуется намеченная долгосрочная стратегия;

• каковы шансы на успех предприятия по сравнению с конкурентами;

• выполнен ли намеченный план за отчетный период;

• каковы причины отклонений от намеченной долгосрочной стратегии;

• каковы причины отклонений отдельных показателей от запланированных.

Отчет «Решения». Содержит решения, принятые руководством предприятия в предыдущем периоде. Позволяет контролировать принятые решения и их соответствие плану развития предприятия.

Отчет «Результаты». Содержит необходимую руководству предприятия информацию о базовых ценах на сырье, материалы, товары, оборудование, размеры выплат персоналу и др., изменившиеся в результате общего роста (снижения) индекса потребительских цен, отражающего инфляционные процессы.

Отчет «Расчет прибыли от реализации». Доступен руководству предприятия при совершенствовании оргструктуры. Содержит расчет валовой прибыли по рынкам и по продуктам. Основной целью такого расчета является определение структуры затрат в себестоимости реализованной продукции.

Отчет «Статистика сбыта». Содержит фактические показатели сбыта и оборота по рынкам и по продуктам за отчетный период. Позволяет проанализировать соответствие величины реально достигнутых показателей плановым. Данные этого отчета используются, кроме того, при определении максимальных эффективных затрат на маркетинг следующего периода.

Отчет «Исследования рынка». Закупается руководством предприятия. Основной отчет содержит сведения о ценах предприятия и конкурентов, доле рынка, оценку качества продукции потребителем, сведения о прибыли и курсах акций предприятия и конкурентов.

Дополнительные отчеты 2 и 3 содержат информацию о затратах на маркетинг в целом по отрасли, объемам сбыта и оборота предприятия и конкурентов по рынкам и по продуктам. На основании исследований рынка руководство определяет положение собственного предприятия по сравнению с конкурентами, прогнозирует развитие рыночной ситуации, анализируя предполагаемые маркетинговые стратегии конкурентов.

Производственный отчет. Отражает состояние производственных ресурсов: загрузку имеющегося оборудования, запланированное и фактическое производство отчетного периода, снижение издержек производства с учетом кривой опыта, себестоимость продукции, остаточные сроки эксплуатации оборудования, кадровые изменения, наличие сырья и готовой продукции на складе. Анализ производственных ресурсов является отправной точкой в планировании производства следующего периода.

Финансовый отчет. Состоит из двух частей: отчета о движении денежных средств и платежного поведения клиентов. Здесь же приведены процентные ставки, суммы, полученные в качестве процентов за краткосрочные финансовые инвестиции и сведения о полученных долгосрочных кредитах. Отчет о движении денежных средств отражает динамику денежных потоков на предприятии в отчетном периоде.

Баланс. Анализ баланса позволяет получить представление о структуре имущества и структуре капитала предприятия.

Статьи актива

Земельные участки и здания. На эти статьи в каждом периоде начисляется амортизация (за исключением земельных участков) в размере 0.4 млн. руб./период, поэтому их стоимость уменьшается на величину амортизационных отчислений.

Машины. Стоимость оборудования за вычетом амортизационных отчислений.

Долгосрочные финансовые вложения. Если предприятие является, например, учредителем другой фирмы, то этот момент отражается в балансе как долгосрочные финансовые вложения. На протяжении игры величина этого показателя не изменяется.

Сырьё. Стоимость хранящихся на складах сырья и материалов. Для расчетов устанавливается порядок потребления "Фифо".

Готовая продукция. Стоимость произведенной и закупленной продукции всех видов.

Дебиторы. Этот пункт отражает задолженность за товары, уже полученные, но еще не оплаченные клиентами. Определяется платежным поведением клиентов.

Векселя к получению. Сумма, получаемая предприятием при погашении векселя в виде комиссионных. Определяется платежным поведением клиентов.

Краткосрочные вклады. Сумма краткосрочных финансовых инвестиций предприятия в отчетном периоде.

Денежные средства. В этом пункте учтен остаток денег на банковском счету предприятия на конец периода.

Прочие требования. Здесь за отчетный период отражены все выплаченные в качестве аванса суммы в счет налога на прибыль. В игре предполагается, что налог на прибыль начисляется ежеквартально, а выплачивается раз в год.

Годовой недостаток. Здесь учитываются возможные убытки.

Статьи пассива

Объявленный капитал. Весь акционерный капитал предприятия, вложенный учредителями и обозначенный количественно при регистрации акционерного общества.

Невзысканный капитал. Стоимость акций, еще не распределенных между акционерами. В игре он постоянно равен 0.

Выплаченный капитал. Размер реального вклада акционеров и учредителей в стоимость предприятия (разница между объявленным и невзысканным капиталом).

Резервный фонд капитала. Создается для возмещения банку риска в случае банкротства и неликвидности предприятия. Определяется как фиксированная доля от объявленного капитала.

Резервный фонд из прибыли. Нераспределенная прибыль, которая была получена в прошлом периоде. Возможная выплата дивидендов уменьшает величину этого пункта.

Задержанные выплаты. Налоговая задолженность, которую надлежит выплатить из полученной в текущем периоде прибыли.

Долгосрочные и краткосрочные кредиты. Сумма кредитов текущего периода.

Кредиторы и вексель по долгу. Суммы за приобретенные, но еще не оплаченные предприятием сырье, материалы и готовые изделия. Определяется собственным платежным поведением.

Прочие обязательства. Здесь указаны проценты по краткосрочному кредиту и овердрафту, которые подлежат выплате в начале следующего периода.

Годовой остаток. Размер полученной в текущем году прибыли с учетом первоначального возмещения убытков (если они были) и после выплаты налогов. В начале следующего года она будет использована на нужды самой компании (тезаврироваться), а также на выплату дивидендов акционерам (изыматься).

Отчет о прибыли и убытках. Содержит расчет прибыли предприятия за отчетный период, произведенный по методу общих издержек.

Выручка от оборота. Из оборота вычитаются суммы, уменьшающие доход - срочные скидки “сконто клиентам” и валютные потери.

Изменение запасов. Увеличение и уменьшение запасов на складах учитываются соответственно со знаком плюс или минус. Вычисление этих изменений происходит по следующей формуле:

Изменение запасов =Поступления заказанных товаров для продажи + Собственное производство — Сбыт

Продукция собственного производства оценивается по своей себестоимости, определенной по методу полных издержек, а закупленные товары - по цене покупки. При расчетах устанавливается порядок потребления “Фифо”.

Совокупный доход. Выручка от оборота плюс изменение запасов.

Сырьё и материалы. Стоимость израсходованного в производство сырья и вспомогательных материалов.

Закупка товаров. Стоимость закупленных товаров без учета скидок.

Сконто поставщиков. Скидки, полученные за счет собственного платежного поведения.

Аккордная заработная плата и социальное обеспечение. Расходы на заработную плату в соответствии с объемом произведенной продукции и социальное обеспечение в соответствии с установленной нормой.

Прочие производственные издержки. Издержки, связанные с реализацией мер по рационализации и закупкой отчетов об исследовании рынка.

Производственный результат. Совокупный доход минус совокупные издержки.

Доходы от участия. Доходы от этого вида деятельности в игру не введены.

Доходы по процентам и дисконту. Проценты от краткосрочных финансовых инвестиций и дисконт по векселям к получению.

Амортизация финансовых вложений. Данный вид издержек в игре не встречается.

Результат обычной деловой деятельности. Производственный и финансовый результат деятельности предприятия.

Прочие доходы. В этом пункте указана выручка от утилизации станков.

Прочие расходы. При продаже машин в данном пункте указывается остаточная амортизационная стоимость.

Наряду с балансом, отчет о прибылях и убытках позволяет произвести экспресс-анализ состояния предприятия, получить представление об успешности деятельности за текущий период и соответствии принятых решений достижению основной цели – получению прибыли. Если результаты не соответствуют ожиданиям, необходимо тщательно проанализировать источники возникновения затрат и, возможно, скорректировать стратегию.

В модуле руководителя игры можно просмотреть в табличной форме отчет об основных результатах каждого направления деятельности предприятий, включая маркетинг, сбыт, производство, суммарную прибыль от реализации, валовую прибыль, финансирование/общие результаты.