- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Содержание
Раздел 1. |
Налоговая система Российской Федерации……………………………….. |
2 |
Тема 1.1. |
Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации………. |
2 |
Тема 1.2. |
Налоговая политика государства……………………………………………… |
10 |
Раздел 2. |
Федеральные налоги………………………………………………………… |
16 |
Тема 2.1. |
Налог на добавленную стоимость…………………………………………… |
16 |
Тема 2.2. |
Акцизы………………………………………………………………………… |
23 |
Тема 2.3. |
Налог на доходы физических лиц…………………………………………… |
26 |
Тема 2.4. |
Налог на прибыль организаций……………………………………………… |
32 |
Тема 2.5. |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………………………………… |
36 |
Тема 2.6. |
Водный налог…………………………………………………………………… |
38 |
Тема 2.7. |
Государственная пошлина…………………………………………………… |
40 |
Тема 2.8. |
Налог на добычу полезных ископаемых……………………………………… |
42 |
Раздел 3. |
Региональные налоги………………………………………………………… |
44 |
Тема 3.1. |
Транспортный налог…………………………………………………………… |
44 |
Тема 3.2. |
Налог на игорный бизнес……………………………………………………… |
46 |
Тема 3.3. |
Налог на имущество организаций…………………………………………… |
48 |
Раздел 4. |
Местные налоги……………………………………………………………… |
50 |
Тема 4.1. |
Земельный налог……………………………………………………………… |
50 |
Тема 4.2. |
Налог на имущество физических лиц……………………………………….. |
54 |
Раздел 5. |
Специальные налоговые режимы…………………………………………. |
56 |
Тема 5.1. |
Упрощенная система налогообложения……………………………………… |
56 |
Тема 5.2. |
Единый налог на вмененный доход………………………………………….. |
59 |
Тема 5.3. |
Единый сельскохозяйственный налог………………………………………… |
62 |
Раздел 6. |
Обязательные страховые взносы…………………………………………… |
63 |
Тема 6.1. |
Общая характеристика системы обязательного социального страхования... |
63 |
Тема 6.2. |
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды…………….... |
67 |
Тема 6.3. |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний………………... |
75 |
Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
1. Понятие налоговой системы.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, начиная с момента возникновения государства.
Для государства налоги выступают важнейшим источником поступления средств в казну. Источником налогов служит вновь созданная стоимость, т.е. национальный доход, который создается в процессе производства трудом, капиталом или путем использования природных ресурсов. С помощью налогов часть вновь созданной стоимости становится собственностью государства и расходуется политической властью на управление, оборону страны, финансирование системы образования и медицины, социальные и другие цели.
Взимание налогов осуществляется в соответствии с действующим законодательством. В Российской Федерации основными нормативными документами в сфере налогообложения являются Налоговый кодекс РФ, действующие федеральные законы о налогах и сборах и, принятые на их основе, налоговые законы субъектов Российской Федерации.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.8, ч.1, гл.1) все взимаемые платежи можно разделить на две группы:
налоги;
сборы.
Под налогомпонимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сборомпонимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Помимо налогов и сборов в России взимаются пошлины – государственная и таможенная. Определение пошлины в Налоговом кодексе отсутствует. Пошлину можно рассматривать как промежуточное понятие между налогом и сбором, но по экономическому смыслу пошлина ближе к понятию «сбор».
Государственная пошлинауплачивается, например, за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, выписок, данных и т.д.Таможенная пошлинауплачивается за перемещение товаров через таможенную границу.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему страны.