- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
2. Субъекты налоговых отношений.
Взаимодействие налоговых органов с другими контролирующими государственными органами регламентируют Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс, Бюджетный кодекс РФ, а также федеральные законы. На их основе разрабатываются нормативные акты, имеющие форму многосторонних или двусторонних межведомственных положений или соглашений о сотрудничестве, четко регламентирующих взаимоотношения между различными организациями.
В соответствии с законодательством участниками (субъектами) налоговых отношений являются:
юридические и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
юридические и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);
федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения (таможенные органы);
государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие, уполномоченные ими организации и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке (помимо налоговых и таможенных органов) прием денежных средств в счет уплаты налогов и сборов и перечисление в бюджет;
органы государственных внебюджетных фондов.
Кроме того, налоговые органы проводят на постоянной основе взаимодействие со следующими организациями:
учреждениями Банка России и других кредитных организаций;
органами, выдающими лицензии на право заниматься определенными видами деятельности;
территориальными органами государственной статистики;
уполномоченными органами, осуществляющими государственную регистрацию налогооблагаемого имущества и транспортных средств налогоплательщиков;
органами федерального казначейства;
органами внутренних дел;
и др.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками и плательщиками сборовпризнаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы.
Налоговыми агентамиявляются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджет или внебюджетные фонды налогов. Это происходит, например, когда налог взимается у источника выплаты.
В соответствии с законодательством налогоплательщик может участвовать
в налоговых отношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя.
Налоговыми органамиявляются Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения. В определенных случаях полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы внебюджетных фондов, которые действуют в пределах своей компетенции.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.
Права и обязанности налоговых органов в соответствии со ст. 31 и 32 НК РФ
.
Права налоговых органов |
Обязанности налоговых органов |
Требовать от налогоплательщика документы по установленным формам, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов |
Соблюдать законодательство о налогах и сборах |
Проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ (проверки могут быть камеральными и выездными); |
Осуществлять контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов |
Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков в порядке, предусмотренном НК РФ |
Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков |
Налогоплательщика, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений |
Проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства и других законодательных и нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, |
Взыскивать в бесспорном порядке с юридических лиц недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ |
Соблюдать налоговую тайну |
Полный перечень прав и обязанностей налоговых органов приведен в ст. 31 НК РФ
и ст.32 НК РФ.
Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии со ст. 21 и 23 НК РФ
Права налогоплательщиков |
Обязанности налогоплательщиков |
1. Получать от налоговых органов и от других уполномоченных государственных органов письменные и устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
1.Уплачивать налоги и сборы, установленные действующим законодательством |
2. Своевременно встать на учет в налоговом органе | |
3. Вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения | |
2. Получать в налоговых органах по месту учета информацию о действующих налогах и сборах и иных актах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц | |
4. Представлять налоговые декларации, бухгалтерскую и налоговую отчетность | |
3. Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через своего представителя |
5. Представлять налоговым органам и их должностным лицам в предусмотренных НК РФ случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов |
4. Требовать соблюдения налоговой тайны | |
5. Использовать налоговые льготы при наличии оснований |
6. Выполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законным действиям работников налоговых органов |
Полный перечень прав и обязанностей налогоплательщиков приведен в ст. 21 НК РФ и ст.23НК РФ.