- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Права и обязанности контролирующих органов.
Права контролирующих органов |
Обязанности контролирующих органов |
Требовать от плательщика страховых взносов документы по формам, установленным государственными органами, служащие основаниями для исчисления и уплаты страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов. |
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства РФ о страховых взносах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
|
Проводить выездные и камеральные проверки в соответствии с законодательством. |
Вести в установленном порядке учет плательщиков страховых взносов. |
Вызывать на основании письменного уведомления плательщиков страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой ими страховых взносов либо в связи с проверкой правильности уплаты страховых взносов. |
Направлять плательщику страховых взносов копии акта проверки и решения органа контроля, а также требование об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.
|
Определять суммы страховых взносов, подлежащие уплате плательщиками в государственные внебюджетные фонды. |
Предоставлять плательщикам страховых взносов формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснять порядок их заполнения. |
Взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в порядке, установленном законодательством. |
Осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов. |
Требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов плательщика страховых взносов, с корреспондентских счетов банков сумм страховых взносов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в государственные внебюджетные фонды. |
Давать плательщикам разъяснения о порядке уплаты страховых взносов и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, их правах и обязанностях, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц. |
Получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну, в пределах, необходимых для осуществления контроля. |
Выдавать по заявлению плательщика страховых взносов копии решений, принятых органом контроля за уплатой страховых взносов в отношении этого плательщика страховых взносов. |
Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за правонарушения, а также иски о других выявленных нарушениях. |
Осуществлять управление средствами бюджета внебюджетного фонда в соответствии с законодательством.
|
Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
С целью мобилизации средств на реализацию прав граждан на государственное пенсионное, социальное и медицинское обеспечение, а также в целях повышения заинтересованности страхователей и застрахованных лиц в уплате установленных для этих целей платежей единый социальный налог заменен с 2010 г. на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Контроль за своевременностью, полнотой и правильностью уплаты страховых взносов возложен:
на органы Пенсионного фонда — в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
на органы Фонда социального страхования — в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование.
Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование в РФ, регламентируются Законом № 212-ФЗ
от 24 июля 2009г.
Основные элементы страховых взносов представлены на рисунке.
Ключевую роль для определения суммы страховых взносов, порядка и сроков их уплаты играет категория, к которой можно отнести плательщика страховых взносов (страхователя). Все плательщики взносов делятся на две категории.
Первую категорию образуют лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (плательщиками-работодателями) к которым относятся:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (ИП), но производящие выплаты другим физическим лицам.
Вторую категорию образуют лица, получающие собственные доходы и непроизводящие выплаты физическим лицам (плательщиками-предпринимателями).
К ним относятся:
индивидуальные предприниматели;
адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
В некоторых случаях один и тот же плательщик одновременно может относиться к обеим категориям. В этом случае он является плательщиком взносов по каждому отдельно взятому основанию.
Для исчисления страховых взносов первой категории плательщиков определяют объект обложения и базу обложения в соответствии со следующими требованиями.