- •Безготівкові
- •Депозити
- •Кредити
- •Дт 9900 Кт 9100, 9129
- •Цінні папери облік цінних паперір у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік операцій з цінними паперами. Облік боргових цінних паперів власної емісії.
- •Облік операцій з формування капіталу
- •Облік результатів поточного року та розподілу прибутку
- •Облік нарахування і виплати дивідендів
Каса
1. Видано готівкою працівникам банку аванс на відрядження .
Д 3550
К 1001
2. Від МП «Схід» прийнята торгова виручка – 8600,00 грн.
Д 1001 – 8600,00
К 2600 – 8600,00
3. МП «Схід» виплачена заробітна плата, матеріальна допомога, господарські витрати…
Д 2600 – 15000,00
К 1001 – 15000,00
4. Працівникам банку повернено невикористані кошти, отримані на відрядження – 100,00 грн.
Д 1001 – 100,00
К 3550 – 100,00
5. Прийняті платежі від населення за комунальні послуги –
Д 1001 – 52300,00
К 2902 – 52300,00
6. Банком перераховано суми платежів за призначенням з утриманням комісії
Д 2902
К 2600
К 6110
7. Банк “Дилер” перерахував грошові кошти з кореспондентського рахунку в НБУ для отримання готівки –
Дт 1811 - 5000 грн.
Кт 1200 - 5000 грн.
8. Банк отримав і оприбуткував грошову готівку до операційної каси – 5000 грн.
Дт 1001 - 5000 грн.
Кт 1811 - 5000 грн.
9. Банк “Дилер” здав надлишки готівки до оборотної каси територіального управління НБУ.
а) Відправлення готівки установою банку
Дт 1007
Кт 1001
б) Одержання повідомлення територіального управління НБУ про зарахування коштів на коррахунок установи банку
Дт 1200
Кт 1007
10. Банк “Дилер” передав готівку банку “Гарант” 3000
а) У банку “Гарант”, який купує готівку:
- списання відповідної суми з кореспондентського рахунку
Дт 1811
Кт 1200
- надходження грошей в операційну касу
Дт 1001
Кт 1811
б) У банку “Дилер”, який продає готівку:
- зарахування грошей на кореспондентський рахунок:
Дт 1200
Кт 1911
- видача грошей з каси:
Дт 1911
Кт 1001
11. Виявлені надлишки грошей оприбутковуються по касі і відносяться на рахунок кредиторської заборгованості.
Дт 1001
Кт 3720
12. Виявлено нестачу грошей
Дт 3552
Кт 1001
13. Погашення нестачі грошей касовим працівником
Дт 1001
Кт 3552
14. Передача інкасатору завантажених грошами касет
Дт 1007
Кт 1001
15. Встановлення завантажених касет в банкомати
Дт 1004
Дт 1007
16.Підтвердження банком-емітентом можливості виконання операції
Дт пот рах фізичних осіб (2625)
Кт 2920
17. Видача банкоматом готівки
Дт 2920
Кт 1004
18. Вилучення касет з банкомату та повернення залишків грошей до каси банку
Дт 1001
Кт 1004
19. На поточний рахунок клієнта філії банку„Синтез” надійшли кошти з поточного рахунку клієнта філії банку „Авізо”.
Банк„Синтез” Дт 1200 Кт 3901 |
Банк „Авізо” Дт 3901 Кт 1200 |
Філія банку „Синтез” Дт 3900 Кт 2600 |
Філія банку „Авізо” Дт 2600 Кт 3900 |
Безготівкові
1. Отримання комісійних доходів від розрахунково-касового обслуговування клієнтів:
Дт 2600
Кт 6110
2. Платіжна вимога - примусове списання з рахунків платника
Д 2600, 2602, 2610 2615 (платника)
К 1200, 2600 (одержувача)
3. Договірне списання
Дт 2600 платника
Кт 1200, 2600 одержувача
4. Депонування суми покритого акредитиву
Д 2600
К 2602
- у банку виконавці
Д 9802
К 9910
5. Проведення розрахунків покритими акредитивами:
- у банку-емітенті:
Дт 2602
Кт 1200
- у виконуючому банку:
Дт 1200
Кт 2600 одержувача
- одночасно:
Дт 9910
Кт 9802
6. Видача чекової книжки
Д 9910
К 9821
7. Депонування суми ліміту
Д 2600, 2620
К 2602, 2622
8. Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в різних банках:
а) в банку платника:
- отримання розрахункового чека з реєстром, перерахування коштів до банку-одержувача:
Дт 2602, 2622
Кт 1200
б) в банку одержувача:
- отримання розрахункового чека з реєстром на інкасо:
Дт 9830
Кт 9910
- відправлення розрахункового чека з реєстром на інкасо:
Дт 9831
Кт 9830
- отримання коштів від банку платника:
Дт 1200
Кт 2600, 2620 одержувача
Дт 9910
Кт 9831
9. Згідно з авансовим звітом кошти використані на відрядження зараховані на відповідні рахунки – 1400,00 грн.
Д 7452 – 1400,00
К 3550 – 1400,00
10. Згідно з авансовим звітом кошти використані на господарські витрати зараховані на відповідні рахунки – 450,00 грн.
Д 7431 – 450,00
К 3551 – 450,00
11. Нарахована матеріальна допомога працівникам банку – 10000,00 грн.
Д 7400 – 10000,00
К 3652 – 10000,00
12. Видача бланків платіжних карток:
а) видача під звіт бланків платіжних карток:
Дт 9892
Кт 9891
б) списання з під звіту бланків платіжних карток:
Дт 9910
Кт 9892
13. Унесення, перерахування коштів на картрахунки
Дт 1001, 2600, 2620, 1200
Кт 2605, 2625
14. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги)
а) у банку-еквайрі:
- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:
Дт 2924
Кт 2600
Дт 1200
Кт 2924
- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:
Дт 1200
Кт 2924
Дт 2924
Кт 2600
б) у банку-емітенті:
Дт 2605, 2625
Кт 2924
Дт 2924
Кт 1200
15. Проведення розрахунків платіжними картками за товари (послуги) за рахунок наданого банком кредиту:
а) у банку-еквайрі:
- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром до одержання коштів від банку-емітента:
Дт 2924
Кт 2600
Дт 1200
Кт 2924
- у разі оплати за товари (послуги), здійсненої банком-еквайром після одержання коштів з банку-емітента:
Дт 1200
Кт 2924
Дт 2924
Кт 2600
б) у банку-емітенті:
Дт 2061, 2201
Кт 2605, 2625
Дт 9900
Кт 9129
16. Акцептація банком переказних векселів, виданих на банк кредитором банку (оформлення кредиторської заборгованості):
а) при акцептуванні переказного векселя:
Дт Рахунок кредиторської заборгованості
Кт 3301
б) при нарахуванні процентів:
Дт 7050
Кт 3308
в) при погашенні векселя:
Дт 3301 – на номінальну суму векселя
Кт 3308 – на суму нарахованих відсотків
Кт 1200, 2600
17. Видача банком простих векселів кредитору банку (оформлення кредиторської заборгованості):
а) при реалізації векселя з дисконтом:
Дт Рахунок кредит. заборгованості – на номін. суму векселя за вирахуванням дисконту
Дт 3306 – на суму дисконту
Кт 3300 - на номінальну суму векселя
б) при реалізації векселя з премією:
Дт Рахунок кредит. заборгованості – на номінальну суму векселя і суму премії
Дт 3307 – на суму премії
Кт 3300 - на номінальну суму векселя
в) при нарахуванні процентів:
Дт 7050
Кт 3308
г) при погашенні виданого простого векселя:
Дт 3300 – на номінальну суму векселя
Кт 3308 – на суму нарахованих відсотків
Кт 1200, 2600
18. Видача банком переказних векселів на боржника банку (оформлення дебіторської заборгованості):
- після акцептації векселя акцептантом (трасатом або посередником в акцепті):
Дт Рахунок кредит. заборгов. банку перед ремітентом
Кт Рахунок дебіторської заборгованості банку
19. Видача банку простих векселів боржником банку (оформлення дебіторської заборгованості):
- при одержанні простого векселя на погашення дебіторської заборгованості:
Дт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя
Дт 3117, 3217 – на суму премії
Кт 3116, 3216 – на суму дисконту
Кт Рахунок дебіторської заборгованості
20. Вексельний платіж банку кредитору (погашення кредиторської заборгованості):
- при здійсненні вексельного платежу:
Дт Рахунок кредиторської заборгованості – на суму заборгованості
Дт 3116, 3216 – на суму неамортизованого дисконту
Кт 3117, 3217 – на суму неамортизованої премії
Кт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя
Кт 3118, 3218 – на суму накопичених відсотків за векселем до дати придбання векселя
Дт/Кт 6203 – на суму різниці між сумою погашеної заборгованості і балансової вартості векселя
21. Вексельний платіж боржника банку (погашення дебіторської заборгованості):
- при одержанні вексельного платежу:
Дт 3113, 3114, 3213, 3214 – на номінальну суму векселя
Дт 3118, 3218 – на суму накопичених відсотків за векселем до дати придбання векселя
Дт 3117, 3217 – на суму премії
Кт 3116, 3216 – на суму дисконту
Кт Рахунок дебіторської заборгованості