II. К формам расчетов относятся:

- документарный аккредитив;

- документарное инкассо;

- банковский перевод.

Инструменты расчетов:

- векселя;

- чеки.

III. Документы, применяемые во внешнеторговых операциях, делятся на 4 группы:

1. Технические документы - нужны при поставках оборудования и технических потребительских товаров длительного пользования:

- паспорт изделия;

- формуляры и описания изделий;

- чертежи;

- инструкции по монтажу, установке, управлению и ремонту.

2. Товаросопроводительные документы – содержат сведения о качестве товара, особенностях его упаковки и транспортировки:

- сертификат качества – документ-свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта;

- отгрузочная спецификация – документ, который содержит перечень всех видов и сортов товаров, входящих в данную партию;

- упаковочный лист – документ, содержащий перечень всех видов и сортов товара, находящихся в каждом товарном месте (ящике, коробке, контейнере) и необходим обычно, когда в одной упаковке содержатся разные по ассортименту товары;

- комплектовочная ведомость.

3. Транспортные документы - выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке:

- железнодорожная накладная внутреннего сообщения;

- международная железнодорожная накладная – документарное оформление договора между грузоотправителем и администрацией железной дороги;

- багажная квитанция;

- накладная автотранспортного, речного или воздушного сообщения;

- коносамент – документ, выдаваемый судовладельцем грузоотправителю в удостоверение принятия груза к перевозке морским (речным) путем на судах регулярных линий;

4. Расчетные документы - дают стоимостную и количественную характеристику товара:

- коммерческий счет – содержит требование продавца к покупателю об уплате указанной в нем сумм причитающегося платежа за поставленный товар;

- счет-фактура выписывает после окончательной приемки товара покупателем;

- предварительный счет – выписывается, когда приемка товара производится в стране назначения или при частичных поставках;

- платежные требования за отгруженный товар;

Международные расчеты могут сопровождаться оформлением гарантий (безусловное обязательство) и поручительств (условное обязательство) для снижения различных видов рисков при проведении экспортно-импортных операций.

Организация валютного контроля в Российской Федерации

Согласно федеральному закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Валютный контроль – составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеторговых операций.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:

1. Центральный банк РФ;

2. Федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются:

1. уполномоченные банки;

2. профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы);

3. государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

4. таможенные органы;

5. налоговые органы.

Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций. Данный порядок закреплен в Инструкции ЦБ РФ №138-И

Паспорт сделки (далее ПС) является на современном этапе основным документом валютного контроля.

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

а) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

б) при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В целях обеспечения учета и отчетности по указанным валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Паспорт сделки не оформляется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

1. между нерезидентами и ФЛ-резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

2. между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

3. между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соотв. с частью 5 ст. 5 ФЗ «О ВР и ВК».

4. на осуществление валютных операций по счетам, открытым в Банке России;

5. Если сумма контракта (кредитного договора), не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

1) два экземпляра ПС;

2) контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую необходимую для оформления ПС информацию;

3) иные документы и информацию (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно).

ПС, представляемый в банк ПС резидентом ФЛ в т.ч. ИП подписывается этим резидентом, либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности и заверяется его печатью.

ПС, представляемый в банк ПС резидентом ЮЛ подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате ЮЛ – резидента, лиц в обязанности которых входит ведение бух. учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати ЮЛ - резидента.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту

Один экземпляр ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Реквизиты паспорта сделки оформляемого по контракту:

1. наименование банка ПС;

2. номер паспорта сделки;

3. сведения о резиденте (наименование, адрес, ОГРН, ИНН/КПП и т.д.);

4. реквизиты нерезидента;

5. общие сведения о контракте: №, дата, валюта контракта (наименование, код), сумма, дата завершения обязательств по контракту;

6. сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки;

7. сведения о переоформлении паспорта сделки;

Реквизиты паспорта сделки оформляемого по кредитному договору:

1. наименование уполномоченного банка;

2. номер паспорта сделки;

3. сведения о резиденте (наименование, адрес, ОГРН, ИНН/КПП и т.д.);

4. реквизиты нерезидента;

5. общие сведения о кредитном договоре: номер, валюта кредитного договора (наименование, код), сумма кредитного договора, дата завершения обязательств по кредитному договору, особые условия (зачисления на счета за рубежом, погашение за счет валютной выручки), код срока привлечения (предоставления);

6. Сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору;

7. сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки;

8. сведения о переоформлении паспорта сделки;

9. сведения о ранее оформленном паспорте сделки по контракту;

10. справочная информация;

11. специальные сведения о кредитном договоре:

- процентные платежи, предусмотренные кредитным договором (за исключением платежей по возврату основного долга);

- иные платежи, предусмотренные кредитным договором;

- сумма задолженности по основному долгу на дату, предшествующую дате оформления паспорта сделки

12. Справочная информация о кредитном договоре:

- описание графика платежей по возврату основного долга и процентных платежей;

- отметка о наличии отношений прямого инвестирования;

- сумма залогового или другого обеспечения;

- информация о привлечении резидентом кредита (займа), предоставленного нерезидентами на синдицированной (консорциональной) основе.