Вопрос: Другие методы отчетности

Профучастники предоставляют отчетность по внебиржевым сделкам, которая отвечает следующим условиям:

ц/б включены в котировальный список, а исполнение обязательств предусматривает переход права собственности (предотвращение манипулирования ц/б – ми)

временная отчетность позднее 15мин с момента совершения сделки, а если 19 – 00 и позже – 1 час

**Абрамов Александр Евгеньевич

(Лекции от 30 марта 2011г.)

Тема: «Учет и отчетность в инвестиционных фондах»

Деятельность Управляющей Компании регулируется законом «Об инвестиционных фондах».

Спецдепозитарий контролирует заключение сделок Управляющей Компании, опираясь на инвестиционную декларацию.

Особенности ведения БУ у ПИФа:

1. Организацию и ведение БУ и отчетности ведет УК она же и формирует учтенную политику

2. Ответственность лежит на УК

3. У ПИФ отсутствует УК или иной капитал

4. По результатам сделок с имуществом ПИФ, а также в связи с получением иных доходов и расходов, у него не формируется итоговая прибыль(убыток), а разница между доходами и расходами относится на прирост или уменьшение его имущества, поэтому доходы по ценным бумагам относить на 91. Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью рекомендуется списывать на 76 в конце отчетного периода (квартал, месяц).

Поступление денежных средств от участников (формирование ПИФа) в счет оплаты может вестись на счете 86 «целевое финансирование» при этом ведется отдельный субсчет «инвестиционные пай»

51 – 76 «расчеты с разными кредиторами (дебиторами)

Суть: учет формирования

**необходимо обратить внимание на комиссию при переводе денежных средств и срок приобретения паев.

76 – 86 «целевое финансирование»

Суть: отражение стоимости паев, выданных при формировании ПИФа

Для учета прироста стоимости ПИФ в рамках счет 76 открывается субсчет «прирост/уменьшение стоимости пая» дебет – уменьшение стоимости пая, кредит – увеличение пая.

76 – 91/1

Суть: начислены доходы по ценным бумагам

51 – 76

Суть: выплата доходов по ценным бумагам

91/1 – 86

Суть: доходы отнесены на прирост стоимости пая

Операции по продаже отражаются на счете 90 в корреспонденции со счетом 58

Для списания разницы по Дебетовым / Кредитовым оборотам по 90, на нем открывается субсчете, который в конце отчетного периода закрывается на 76.

При осуществлении вложений в недвижимость рекомендуется использовать 03 «доходные вложения в материальные ценности», вместо 01, так как 03 отражает более достоверную информацию о подобных формах недвижимости.

В течение отчетного квартал 1 раз в месяц – для интервальных, ежедневно – для открытых производится резервирование денежных средств на выплату вознаграждения УК, оплату услуг спецдепозитария, аудитору, независимому оценщику и иные расходы, в размере 1/12 для интервального ПИФ, и 1/360 – для открытого от расчетной величины вознаграждения определяемой с правилами фонда. Расчет величины резерва осуществляется на основании СЧА по результатам их последней оценки.