5. Коэффициенты рыночной активности
1) Чистая прибыль на одну акцию (earnings per share, EPS):
2) Балансовая стоимость одной обыкновенной акции:
Чистые активы определяются по балансу на конец года следующим образом. Из общей стоимости активов (стр. 399) исключают собственные акции, выкупленные у акционеров (стр. 252), задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал, а также краткосрочные и долгосрочные обязательства (стр. 590, стр. 610, стр. 620).
3) Соотношение чистой прибыли (EPS) и балансовой стоимости одной обыкновенной акции или доходность капитала (return on equity, ROE).
4) Соотношение рыночной и балансовой стоимости акции. Данный показатель характеризует соотношение между рыночным курсом акции (дан в каждом варианте) и ее действительной стоимостью (стоимостью чистых активов, приходящихся на одну акцию).
6. Показатели доходности акции
1) Коэффициент выплаты дивидендов:
Чем больше величина коэффициента, тем большая часть чистой прибыли акционерного общества используется на выплату дивидендов. Для определения этого показателя предположим, что 70% чистой прибыли акционерного общества направляется на развитие производства. Оставшаяся часть чистой прибыли (30%) направляется на выплату дивидендов акционерам.
2) Норма дивиденда:
Из проведенного анализа необходимо сделать общий вывод.
Вариант №1
БАЛАНС
|
АКТИВ |
Код стр. |
На нач.года |
На кон. года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05) в том числе: |
110 |
2 |
2 |
|
организационные расходы |
111 |
2 |
2 |
|
патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы |
112 |
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03) в том числе: |
120 |
1520682 |
1580521 |
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
1520682 |
1580521 |
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
281841 |
436710 |
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,56,82) в том числе: |
140 |
1600 |
1600 |
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
1600 |
1600 |
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
146 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
1804125 |
2018833 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы в том числе: |
210 |
1325456 |
3079629 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
712836 |
1513918 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
8628 |
14616 |
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13) |
213 |
37069 |
106254 |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
214 |
267133 |
512704 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
282693 |
569969 |
|
товары отгруженные (45) |
216 |
17097 |
362168 |
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после очередной даты) в том числе: |
230 |
16422 |
27534 |
|
покупатели и заказчики (62,76) |
231 |
16422 |
27534 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240
|
1501346 |
3026512 |
|
покупатели и заказчики (62,76) |
241 |
1495693 |
2989092 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
141 |
235 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
5512 |
37185 |
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,82) в том числе: |
250 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
546257 |
262914 |
|
касса (50) |
261 |
5776 |
2028 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
248259 |
209421 |
|
валютные счета (52) |
263 |
34057 |
48862 |
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
258165 |
2603 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
3389481 |
6396589 |
|
III. УБЫТКИ |
|
|
|
|
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
|
|
|
Убыток отчетного года |
320 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
390 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) |
399 |
5193606 |
8415422 |
Окончание вар. № 1
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На кон. года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
99731 |
99731 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
|
|
|
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
9973 |
9973 |
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
9973 |
9973 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Фонды накопления (88) |
440 |
2756316 |
3865647 |
|
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
134621 |
432260 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
X |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
490 |
3000641 |
4407611 |
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства (92,95) в том числе |
510 |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
|
|
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства (90,94) в том числе: |
610 |
793086 |
653271 |
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
653148 |
653148 |
|
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
139938 |
123 |
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
1363819 |
3350982 |
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
46679 |
876776 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
132879 |
230892 |
|
по оплате труда (70) |
623 |
41 |
163 |
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
22352 |
116658 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
574625 |
1101056 |
|
авансы полученные (64) |
627 |
587243 |
1025437 |
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|
|
|
Фонды потребления (88) |
650 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
36060 |
3558 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
|
|
|
ИТОГО по разделу VI |
690 |
2192965 |
4007811 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
699 |
5193606 |
8415422 |
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
9804107 |
|
|
Себестоимость реализации товаров продукции, работ, услуг |
020 |
2355187 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
2258945 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
2157318 |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) |
050 |
3032657 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
85789 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
16055 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
42907 |
|
|
Прочие операционные доходы |
90 |
|
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) |
110 |
3145298 |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
|
|
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
|
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) |
140 |
3145298 |
|
|
Налог на прибыль |
150 |
1100854 |
|
|
Отвлеченные средства |
160 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160)) |
170 |
|
|
Количество акций - 99731 шт. Номинал одной акции - 1000 руб. Доля привилегированных акций в уставном капитале - 20%. Дивиденд на одну привилегированную акцию - 135 руб.
Вариант №2
БАЛАНС
|
АКТИВ |
Код стр. |
На нач.года |
На кон. года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05) в том числе: |
110 |
118 |
327 |
|
организационные расходы |
111 |
55 |
49 |
|
патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы |
112 |
63 |
278 |
|
Основные средства (01, 02, 03) в том числе: |
120 |
215317 |
246240 |
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
215317 |
246240 |
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,56,82) в том числе: |
140 |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
215435 |
246567 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы в том числе: |
210 |
445679 |
274243 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
405254 |
231861 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13) |
213 |
39618 |
41763 |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) |
214 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
215 |
|
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
|
|
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
807 |
619 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
33078 |
48568 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после очередной даты) в том числе: |
230 |
|
|
|
покупатели и заказчики (62,76) |
231 |
|
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240
|
1319427 |
2243164 |
|
покупатели и заказчики (62,76) |
241 |
1249897 |
2099399 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
59234 |
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
69530 |
84531 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,82) в том числе: |
250 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
14813 |
217036 |
|
касса (50) |
261 |
45 |
216 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
14768 |
216820 |
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1812997 |
2783011 |
|
III. УБЫТКИ |
|
|
|
|
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
|
|
|
Убыток отчетного года |
320 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
390 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) |
399 |
2028432 |
3029578 |
Окончание вар. № 2
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На нач. года |
На кон. года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
180676 |
180676 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
|
|
|
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Фонды накопления (88) |
440 |
11 |
11 |
|
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
3 |
3 |
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
392 |
278 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
X |
242812 |
|
ИТОГО по разделу IV |
490 |
181082 |
423780 |
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства (92,95) в том числе |
510 |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
513 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
590 |
|
|
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства (90,94) в том числе: |
610 |
|
120000 |
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
120000 |
|
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
1790350 |
2128404 |
|
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
329635 |
531375 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
по оплате труда (70) |
623 |
62186 |
74130 |
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
624 |
28779 |
35482 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
625 |
116605 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
142674 |
264709 |
|
авансы полученные (64) |
627 |
940169 |
668430 |
|
прочие кредиторы |
628 |
170302 |
554278 |
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|
|
|
Фонды потребления (88) |
650 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
57000 |
357394 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
|
|
|
ИТОГО по разделу VI |
690 |
1847350 |
2605798 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
699 |
2028432 |
3029578 |
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3532190 |
|
|
Себестоимость реализации товаров продукции, работ, услуг |
020 |
3206820 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
|
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) |
050 |
325370 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1799 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
27196 |
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) |
110 |
299973 |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
|
|
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
|
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) |
140 |
299937 |
|
|
Налог на прибыль |
150 |
137 |
|
|
Отвлеченные средства |
160 |
57024 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (140-150-160)) |
170 |
242812 |
|
Количество акций - 180676 шт. Номинал одной акции - 1000 руб. Доля привилегированных акций в уставном капитале - 25%. Дивиденд на одну привилегированную акцию - 155 руб.
Часть вторая. Расчеты по ценным бумагам