Тема 9. Доходы бюджета.

При изучении темы студентам следует рассмотреть сущность возможных источников доходов бюджета. Особое внимание рекомендуется уделить роли налогов и государственного кредита.

Важное место в теме занимает характеристика налоговой системы государства и методика расчетов основных видов налогов.

Литература:

Источники

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 31.07.1998, № 145 – ФЗ (ред. 05.08.2000 № 116-ФЗ)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон РФ от 31.07.1998, № 146 – ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон РФ от 05.08.2000, № 147 – ФЗ.

4. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также признании утратившими силу отдельных актов законодательства. Федеральный закон РФ от 06.08.2001, № 110 – ФЗ.

5. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Федеральный закон РФ от 27.11.2001, № 148 – ФЗ.

6. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 29.12.2001, № 166 – ФЗ.

7. О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды. Инструкция МНС РФ от 04.04.2000, № 59.

8. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий. Инструкция ГНС РФ от 08.06.1995, № 33.

Обязательная

1. Финансы: Учебник /Под ред. Л.А. Дробозиной - М.: ЮНИТИ, 2000. -

С. 153-183.

2. Финансы, денежное обращение, кредит. / Под ред. Л.А. Дробозиной – М.: ЮНИТИ, 2000. - С. 155-176.

Дополнительная

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Поляка Г.Б.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 512 с.

2.Черник Д.Г. Налоги. М: Финансы и статистика, 2000. - С. 125-170.

Проблемные вопросы:

1.Раскройте характерные черты налоговой системы Российской Федерации.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Раскройте особенности и преимущества государственных внебюджетных фондов.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.Определите наиболее эффективные способы управления государственным кредитом РФ на современном этапе.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тесты

Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов

1. Налоги в экономике выполняют следующие функции:

а) распределительную, контрольную и стимулирующую;

б) фискальную и регулирующую;

в) фискальную, регулирующую, распределительную и контрольную.

2. В РФ устанавливаются и взимаются:

а) федеральные и местные налоги;

б) федеральные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги;

в) налоги субъектов федерации и местные налоги.

3. Региональными называются налоги:

а) устанавливаемые Налоговым кодексом и вводимые в действие законами субъектов РФ;

б) устанавливаемые Налоговым кодексом, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ;

в) вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

4. К федеральным налогам и сборам относятся:

а) НДС, акцизы, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы физических лиц;

б) НДС, акцизы, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц;

в) НДС, акцизы, налог на прибыль (доход) организаций, налог с продаж, налог на рекламу.

5. Единый социальный налог формирует средства:

а) Пенсионного фонда РФ, фонда обязательного медицинского страхования РФ;

б) Фонда социального страхования РФ, фонда обязательного медицинского страхования РФ;

в) Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, фонда обязательно медицинского страхования РФ.

Практические задания

1. Раскройте сущность налогов в зависимости от классификационных признаков.

НАЛОГИ	По экономическому содержанию
	По юридическому статусу
	По объекту налогообложения
	По механизму учёта
	По механизму уплаты

2. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Сумма НДС по оприходованным и оплаченным ценностям - 28 тыс. руб. Стоимость реализуемых услуг – 180 тыс.руб., в т.ч. НДС. Стоимость реализуемой готовой продукции – 120 тыс.руб., в т.ч. НДС.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации.

Выручка от реализации продукции составила 180 тыс. руб. Затраты, включённые в себестоимость 95 тыс. руб., в т.ч. сверх норматива 15 тыс. руб. Прибыль от реализации имущества 32 тыс. руб. Доход от сдачи имущества в аренду 18 тыс. руб. Уплаченные штрафы 5 тыс.руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Среднегодовая стоимость имущества организации составила в I II III IV кварталах 220, 250, 270, 300 тыс. руб., соответственно.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Рассчитайте сумму единого социального налога.

Фонд оплаты труда предприятия за квартал составил 580 тыс. руб. Совокупный годовой доход каждого не превысил 100 тыс.руб.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Замечания преподавателя