Тема 2.1. Пункт 2

Порядок сведения кассы по окончании опер. дня и сверка кассовых оборотов.

По окончании опер. дня с наличными деньгами и другими ценностями контролеры и кассиры сдают заведующему кассы денежную наличность с кассовыми документами и справками. Заведующий кассы принимает деньги ,справки, документы и проверяет их. ОН обращает внимание на то, что в справках операционистами должны быть заверены суммы кассовых оборотов по приходу и расходу и правильность ведения конечных остатков. Также завед. кассы сверяет соответствующую сумму денег принятых от кассовых работников данных справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности .Зав. кассы по данным справок о сумме денег принятых в вечернюю кассу сверяет сверяет их с данными вечерней кассы и составляет сводную справку о кассовых оборотах. Сверка итогов справки производится с данными бухгалтерского учета и оформляется подписью лг. Буг. После сверки кассовых оборотов за день зав. кассы записывает в книгу учета денежную наличность и другие ценности общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток ден. нал. В случае расхождения между остатком денег в кассе к.о. и данными бух. учета зав. кассы немедленно ставит в известность управляющего и гл. бух. или их заместителей. Кассовые документы должны быть сформированы в папке за каждый операционный день не позднее след. рабочего дня. Кассовые документы должны храниться в хранилище.

3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.

Одним из принципов для организации является выбор различных форм расчетов между плательщиком и поставщиком. Наиболее часто используются следующие формы расчетов: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, чеками и др. Бесспорным списанием денежных средств со счета плательщика без его согласия является расчеты инкассовыми поручениями. Формы безналичных расчетов, их применение изложено в 1 части Положения №2-П. Платежи организации могут осуществляться: через расчетную сеть БР через корреспондентские счета ЛОРА и НОСТРА счета межфилиальных расчетов.

1. Учет расчетов платежными поручениями. Условия приема и порядок оплаты платежными поручениями.Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов как при иногородних, так и одногородних расчетах.

Если покупатель и поставщик обслуживаются одним банком, то платежное поручение выписывается в 3-х экземплярах. На основании 1-го экземпляра деньги списываются с расчетного счета плательщика и зачисляются на расчетный счет поставщика. Этот экземпляр остается в документах дня банка. 2-ой экземпляр при выписке из расчетного счета передается поставщику. 3 экземпляр возвращается плательщику с отметкой банка в качестве расписки о приеме от него платежного поручения. При иногородних расчетах платежные поручения выписываются в 4-х экземплярах. На основании 1-го экземпляра деньги списываются с расчетного счета плательщика. 2-ой и 3-ий экземпляры пересылаются в банк поставщика. На основании 4-го экземпляра деньги зачисляются на расчетный счет поставщика. 2-ой экземпляр при выписке из расчетного счета передается поставщику. 3-ий экземпляр возвращается плательщику с отметкой банка плательщика в качестве расписки о приеме у него платежного поручения. Поставщик и плательщик обслуживаются одним банком.

Плательщик представил в банк платежное поручение для списания средств со своего расчетного счета и перечисления их на расчетный счет поставщика.

ДТ 405-408(40702) расчетный счет плательщиков

КТ 405-408(40602) расчетный счет поставщиков

Расчеты осуществляются между организациями, которые находятся в разных филиалах, но в одном банке. В этом случае расчеты осуществляются через специальные балансовые счета – 30301(пассивный) и 30302(активный). При осуществлении таких расчетов платежными поручениями корреспондентский счет банка не затрагивается:

1.Плательщик представил платежное поручение на списание средств со своего расчетного счета для зачисления их на счет получателя, который находится в другом филиале этого же отделения. ДТ 405-408(40701) Кт 30301

2.На расчетный счет получателя зачислены средства, которые были отправлены другим филиалом.Дт 30302 Кт 405-408Операции по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств и даты перечисления платежа – счет 30220.

3.Плательщик представил платежное поручение на списание средств со своего расчетного счета и зачисление их на расчетный счет организации, который находится в другом филиале одного отделения. Списание средств со счета не совпадает с датой перечисления платежа. ДТ 40702 Кт 30220 ДТ 90909 Кт 99999

4.При наступлении даты перечисления платежа ранее списанные средства с расчетного счета перечисляются получателю.ДТ 30220 Кт 30301 ДТ 99999 Кт 90909

В филиале получателя:

На основании поступившего платежного поручения в банк получателя при наступлении даты перечисления платежа средства зачисляются на расчетный счет получателя.ДТ 30302 Кт 40602

Документы, ожидающие даты перечисления платежа, учитываются на внебалансовом счете 90909 – «расчеты, ожидающие даты перечисления платежа».

Могут быть случаи, когда в поступившем платежном поручении в банк получателя неправильно указан расчетный счет получателя, тогда поступившие средства зачисляются на счет 47416(пассивный) – «суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения». После получения ответа на запрос банка, на какой счет нужно зачислить платеж, поступившие средства списываются со счета до выяснения и зачисляются на расчетный счет организации.

1.Поступившие денежные средства для зачисления на расчетный счет покупателя по причине неправильно указанного № счета в документах зачисляются на счет до выяснения:а) если поступили в филиалДТ 30302 Кт 47416 б) если поступили в другой банк ДТ 30102 Кт 47416

2.На основании поступившего ответа на запрос банка, на какой счет нужно зачислить поступившие средства, они списываются со счета 47416 и зачисляются на расчетный счет получателя:ДТ 47416 Кт 40602Рассматриваем операции при расчетах платежными поручениями, когда на корреспондентском счете банка недостаточно средств для проведения операций клиента.

3.В банк клиент предоставил платежное поручение на списание средств с его расчетного счета и перечисление их на расчетный счет получателя. Средств на корреспондентском счете банка для проведения этой операции недостаточно. ДТ 40702

Кт 47418(пассивный)

4.При поступлении средств на корреспондентский счет банка ранее не проведенная операция осуществляется, т.е. средства списаны с расчетного счета организации, перечисляются с корреспондентского счета банка получателю.ДТ 47418 Кт 30102 ДТ 99999 Кт 90903

При расчетах платежными поручениями имеется счет 47417(активный) – он предназначен для учета сумм, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующему счету.

По ДТ 47417 отражаются суммы, списанные с корреспондентского счета по месту их ведения при невозможности отнесения на соответствующий расчетный счет. В этом случае кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после списания денежных средств запрашивает РКЦ БР, кредитную организацию, которая ведет корреспондентские счета, о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает сумму со счета 47417 с отнесением на соответствующие счета или принимает меры в соответствии с законодательством РФ.

1.С корреспондентского счета банка списаны денежные средства по платежному поручению, в котором не указан счет плательщика. ДТ 47417 Кт 30102

2.На следующий день после уточнения № счета плательщика списывается сумма со счета «до выяснения» и с расчетного счета клиента.ДТ 40702 Кт47417

3.На основании письменного заявления клиента при отсутствии денег на корреспондентском счете банка ранее списанные средства с расчетного счета клиента возвращается на расчетный счет организации.ДТ 47418 Кт 40702

При расчетах платежными поручениями при иногородних расчетах поступившие деньги в банк получателя отражают следующие проводки: В банк получателя поступило иногороднее платежное поручение из банка плательщика о перечислении средств на расчетный счет получателя.ДТ 30102 Кт 40602