3.Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании денежных средств инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. при взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случае, установленном законом в инкассовом поручении в поле «название платежа» должна быть сделана ссылка на закон с указанием его №, даты принятия и соответствующей статьи. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его №, № дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению в случае взыскания исполнительного сбора судебным приставом, должно содержать указание на взыскание исполнительного сбора. Инкассовое поручение на взыскание денежных средств со счетов, выставляющееся на основании исполнительного документа, принимается банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного док-та, либо его дубликата. Расчеты с помощью инкассовых поручений является одной из разновидностью расчетов платежными требованиями в безакцетном порядке. Операции: а) у плательщика: 1.Если поставщик с плательщиком расчитывается платежным требованием в безакцептном порядке, то поступившее платежное требование вместе с отгрузочными документами сразу оплачивается с расчетного счета плательщика: ДТ 40702 КТ 30102 б) у поставщика: В банке поставщика поступившие денежные средства в оплату платежного требования поставщика сразу зачисляются на расчетный счет поставщика: ДТ 30102 КТ 40602

4. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке покупателя. Учет оплаты расчетных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов призвана сблизить момент отгрузки продукции с моментом платежа. Аккредитив – приказ банка плательщика банку поставщика, который должен оплачивать счета за отгруженную продукцию поставщиком с имеющегося аккредитива. Аккредитивная форма расчетов применяется:---если она предусмотрена в договоре между поставщиком и покупателем;---предусмотрена особыми условиями поставок;----может быть применена поставщиком в виде санкций к неаккуратному плательщику;

Она защищает интересы поставщика. При аккредитивной форме расчетов в договоре, который заключается между поставщиком и покупателем, указывается: форма расчетов;условия платежа;вид платежа;отгрузка продукции;выставление транспортных документов.

При этой форме расчетов первым в расчеты вступает плательщик. Он обращается в свой банк с заявлением об открытии аккредитива. Аккредитивы бывают:телеграфные;почтовые;отзывные;безотзывные;покрытые;непокрытые.

Покрытый аккредитив–аккредитив, при котором плательщик депонирует средства для расчетов с конкретным поставщиком. При покрытом аккредитиве банк плательщика по заявлению плательщика списывает с его расчетного счета сумму аккредитива и переводит ее в банк поставщика, где она учитывается на пассивных счетах 40901, где учитываются расчеты с резидентами, 40902 – с нерезидентами. В банке плательщика сумма покрытого аккредитива по заявлению плательщика и платежному поручению списывается с его расчетного счета и пересылается в банк поставщика. А чтобы плательщик не забыл, что есть открытый им покрытый аккредитив, в банке плательщика этот открытый покрытый аккредитив учитывается на внебалансовом счете 90907(А) и 90908.

Непокрытый аккредитив-аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с просьбой выставить для него гарантированный аккредитив. Если плательщик платежеспособный, то банк удовлетворяет его просьбу и в случае отсутствия денег на расчетном счете плательщика банк может предоставить кредит на выставление аккредитива.

Учет операций аккредитивами в банке плательщика:

1.при покрытом аккредитиве:1.Плательщик на основании предоставленного заявления на открытие покрытого аккредитива и платежного поручения списывает сумму аккредитива со своего расчетного счета и пересылает ее в банк поставщика.ДТ 40702КТ 30102

2.В банке плательщика сумма выставленного покрытого аккредитива отражается на внебалансовом счете 90907(90908). ДТ 90907(90908)КТ 99999

3.Сумма использованного покрытого аккредитива в банке поставщика списывается в банк покупателя с внебалансового счета.ДТ 99999 КТ 90907(90908)

2.при непокрытом аккредитиве:

1.Банком покупателя предоставлена гарантия по непокрытому гарантированному аккредитиву плательщику.ДТ 99998КТ 91315

2.За счет средств банка оплачена гарантия по непокрытому гарантированному аккредитиву. ДТ 40702 КТ 30110

3.Списывается сумма ранее предоставленной гарантии по непокрытому аккредитиву в связи с использованием средств этой гарантии.ДТ 91315КТ 99998