2.Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований. Их обработка в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без него.

Платежное поручение выписывается только плательщиком, а платежное требование - поставщиком. Поставщик по платежному требованию требует оплаты оказанных услуг отгруженной продукции услуг банка. Платежное требование выписывается поставщиком после того, как он отгрузит продукцию покупателю на стандартном бланке в 3-х экземплярах. К нему прикладываются все отгрузочные документы и поставщик это платежное требование вместе с отгрузочными документами через свой банк направляет в банк плательщика или, минуя банк, сам передает его плательщику. 1-ый экземпляр платежного требования служит основанием для списания средств со счета плательщика, и он остается в документах дня банка. 2-ой экземпляр отсылают в банк поставщика, и на его основании банк поставщика зачисляет средства, поступившие от плательщика на расчетный счет поставщика. 3-ий экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банком операции по его счету. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться в акцептном и безакцептном порядке. Порядок расчетов в договоре предусматривает поставщик и покупатель. Если применяются расчеты акцептованных платежных требований, то платежное требование, поступившее в банк плательщика, передается плательщику для получения от него согласия на оплату. Расчетные документы, поступившие от плательщика, помещаются в картотеку и учитываются по внебалансовому счету 90901. После получения согласия от плательщика на оплату платежного поручения оно вынимается из картотеки, оплачивается банком плательщика и средства перечисляются в банк поставщика, где их зачисляют на расчетный счет поставщика. Если в договоре между пост-ком и покупателем при расчетах платежными требованиями не предусмотрены расчеты в порядке акцепта платежных требований поставщика, то сумма поступившего платежного требования от поставщика без согласия на то плательщика списывается банком плательщика с расчетного счета плательщика.

Операции: 1.В банке плательщика поступившие акцептованное платежное требование передают плательщику для получения от него согласия на оплату. Помещают в картотеку и учитывают по внебалансовому счету 90901: ДТ 90901КТ 99999

2.После получения банком плательщика согласия от плательщика на оплату платежного требования банк плательщика это платежное требование списывает с расчетного счета плательщика и вынимает его из картотеки:ДТ 40702 КТ 30102 ДТ 99999 КТ 90901

3.Если поставщик с плательщиком рассчитывается платежным требованием в безакцептном порядке, то поступившее платежное требование вместе с отгрузочными документами сразу оплачивается с расчетного счета плательщика: ДТ 40702КТ 30102

4.В банке поставщика поступившие денежные средства в оплату платежного требования поставщика сразу зачисляют на расчетный счет поставщика: ДТ 30102 КТ 40602