11. Учет операций по расчетным счетам в банках.

Юридическое лицо вправе открывать неограниченное количество расчетных счетов в разных банках с обязательным уведомлением налоговых органов об их открытии в течении 10 дней. Основным документом, определяющим отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичным расчетам является договор между ними. Движение денежных средств на расчетном счете оформляется банковскими документами: платежное поручение, объявление о взносе наличных денег, чек. Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Подписывать их может строго установленный круг лиц. Право первой подписи принадлежит руководителю организации, второй – главному бухгалтеру и иным лицам, уполномоченным руководителем организации. Для отражения в бухгалтерском учете состояния и движения денежных средств организации предназначен аналитический счет 51 «расчетные счета», находящийся в банке Д51К50 – на расч счёт внесены наличные ден средства из кассы. Д51К62 – на расч счёт поступила выручка от покупателей Д51К66 – на РС ЗАЧИСЛЕН КРАТКОСР КРЕДИТ Д60К51 – с расч счёта погашена зад-ть перед поставщиками Д67К51 – оплачен долгоср кредит банка с РС

11. Учет операций по специальным счетам в банке. Учёт переводов в пути.

Помимо безналичных денежных средств на расчетных счетах в банках организации могут использоваться такие безналичные средства расчетов, как аккредитив, чековые книжки, депозитные счета. Информацию о составе и движении отражают на активном счете 55 «специальные счета в банках». Аккредитив – любое соглашение, в силу которого банк, действуя. пециальными счетами в банках признаются счета, открытые для бюджетного финансирования, целевого финансирования, финансирования кредитных линий и т.д., а также аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета. Учет на этих счетах аналогичен учету на расчетных и валютных счетах.Счет 55 «Специальные счета в банках» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению.К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Депозитные счета» (в рублях); 55-4 «Депозитные счета» (в валюте); 55-5 «Специальный счет (на финансирование капитальных вложений)»; 55-6 «Текущий счет филиала»; 55-7 «Специальный карточный счет».

К счетам учета денежных средств относят также счет 57 «Переводы в пути». Счет 57 «Переводы в пути» активный и предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно торговая выручка), внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению. Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 «Переводы в пути» с кредита счета 50 «Касса». С кредита счета 57 «Переводы в пути» денежные средства списывают в дебет счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50,52, 62, 73).