12. Финансовая составляющая системы планирования текущей деятельности и системы бизнес-планирования.

План – рез-т план-я как процедуры отбора долгоср. и краткоср. целевых ориентиров и формулир-я тактич. и стратег. планов по достижению этих ориентиров. Б-т – колич. план действий и программ, составл-й в терминах активов, обяз-тв, дох. и расх.,позвол-щий выразить баз. цел-е ориентиры пр-я в терминах фин и операц целей. Т.е. подразум-ся, что понятие «план» относится к стратег. и тактич. аспектам деят-ти, а понятие «б-т» прим-ся для операт. планир-я. Бюджетир-е – процесс составления генер. бюджета как сов-ти взаимоувяз-х операц-х и фин-х б-тов, позвол-щих описать и структурир-ть деят-ть пр-я в предстоящем пер. в контексте достиж-я поставленных фин-х целей. Операц бюджет – сов-ть спрогнозир-х знач-й взаимоув-х индикаторов, явл-ся ключ. для сост-я фин. б-та как хар-ки ожид-го фин. и имущ. потенц. пр-я по истеч. план. пер.

Б-т продаж. Его цель: рас-ть прогноз V продаж в целом. Исходя из страт. разв-я компании, ее произв-х мощ-тей, прогнозов в отнош. емкости рынков сбыта, опр-ся кол-во потенц-но реализ-мой прод-и в натур. ед-ах. Прогноз. отпускные цены исп-ся для оценки V продаж в стоим. выраж (цена*реал прод-я). Б-т пр-ва. Цель: рассч-ть прогноз V пр-ва, исходя из рез-в расчета предыдущ. блока и целевого ост-ка произвед-й, но нереал-й прод-и, т.е. зап. пр-ции = V продаж+остаток З на к пер – остаток З на нач пер. Б-ет прямых затрат сырья и мат-ов(ст и нат выраж). На основе данных об V пр-ва из предыдущ. блока, нормат-ов затрат сырья на ед. производимой пр-ции, целевых зап. сырья на нач. и кон. пер., цен на сырье и мат-лы опр-ся потреб-ти в сырье и мат-kах. Б-т прямых затрат труда(встоимостном выр). Цель: рассчитать общие затраты на привлеч-е труд. рес-сов, занятых непоср-но в пр-ве. Б-т перем. наклад. расх. Расчет ведется по статьям наклад. расх. (аморт., электроэн., страховка и т.д.) в зав-ти от принятого в компании баз. пок-ля, напр, V пр-ва или прямых затрат труда. Б-т зап. сырья и гот. пр-ции. Исход. данными для расчета служат целевые ост-ки зап. гот. прод-и в натур. ед-цах сырья и мат-в, данные о ценах за ед. сырья и мат-лов, а т. данные о с/с гот. пр-ции. Б-т управл-х и ком-х расх. Рассчит-я прогнорзная оценка пост. наклад. расх. Б-т с/с реализ-й пр-ции. Цель: рассчитать прогноз-ю с/с реализ-мой прод-и: фак ПЗ+пост ПЗ-ост н к+прямые затр тр+накладные расх+незаверш произв на нач – незавер прои-во на к+запас гот пр - ост гот пр=с/с. Фин-й б-т – сов-ть прогнозных отчет-х форм, дающих компл-ю хар-ку ожид-х изм-й в имущ-м и фин-м потенциалах фирмы, результ-ти исп-я ресур-го потенциала фирмы и ее ден. потоков по итогам план. пер. Б-т источ-в формир-я и направлений распред-я фин. рес-в. В нем прогнозир-т остатки по след. балан. статьям: ден. ср-ва, дебит. зад-ть, зап., ВА, кред. зад-ть и долгоср. пас. Б-т дох. и расх.. В нем рассчит-т прогнозное знач. V реал-ции, с/с реал-мой пр-ции, ком. и управл-х расх., расх. фин. хар-ра, нал. к уплате. Большая часть инф-и берется из операц-х б-тов, а величину, напр., нал-в рассчит-т по сред. %. Б-т ден. ср-в. Здесь прив-ся систематизир-е дан. о притоках и оттоках ден. ср-в в планир-м пер.

Бизнес-план – документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта и четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого направления деятельности пр-я. Ф-ции бизнес-плана: 1. возможность его использования д/формирования концепции развития, т.е. стратегии бизнеса;2. планирование; 3. привлечение займов и кредитов; 4. рекламно-пропагандистская.

Кроме общего плана деятельности фирмы могут разрабатываться частные бизнес-планы, отражающие различные аспекты деятельности. Бизнес-план разрабатывается на год или более длительный срок в зависимости от масштаба целевого проекта. Чем короче период, тем более детальной д.б. проработка основных аспектов деят-ти. Если проект рассчитан на несколько лет, то показатели для первого года даются в разбивке по месяцам, а для следующих лет ограничиваются годовыми данными. Для оформления бизнес-плана необходимо: - собрать инф-ю о внешней среде и потенциальных партнерах; - спрогнозировать положение фирмы на рынке; - разработать стратегические цели; - сформулировать концепции бизнеса;- выработать стратегию поведения на рынке; - проработать пути реализации этой стратегии. Материалы бизнес-плана – основной источник инф-и для разработки произв, организац и фин планов.

Объем бизнес-плана зависит от целей его разработки, например, для получения небольших кредитов и сумм. Он не превышает 20 страниц, а для привлечения крупного инвестора он д.б. не более 80 страниц (объем без приложений). Фин раздел БП вкл: м-д опред-я срока окуп-ти: , где, I – инвест., CF – дох.

м-д расчета отдачи на влож. кап. , где: П – ожид. сред. Пр. от реал. проекта, И – ожид. сред. инвест. по проекту.

м-д расчета чист. привед-го эф-та: , где: NPV – чист. тек. ст-ть, n – число лет жизн. Цикла. NPV > 0, то проект след-т принять, NPV<0 , то проект след-т отвергнуть, NPV=0, то проект ни приб-й, ни убыточ-й.

• м-д расчета индекса рент-ти инв-ций: , где: PI>1, то проект след-т принять, PI<1, то проект след-т отвергнуть, PI=1, то проект ни приб., ни убыточ-й. м-д расчета внутр. нормы Пр. – норма дисконтир., обращ-щая в ноль вел-ну ЧДД. , где: IRR=k – внутр. норма Пр.