3. Методы использования при обработке информации в финансовом анализе?

Метод финансового анализа – способ, приём изучения финансовых процессов. К методам при использовании финансовой информации относится: 1) методы сравнения позволяют дать оценку любому показателю по отношению к другому или изменению этого показателя. Применяется следующие разновидности методов сравнения: а) горизонтальное – сравнение каждой позиции финансовой отчетности с предыдущим периодом, что позволяет оценивать изменения той или иной финансовой категории; б) вертикальное – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением доли каждой составляющей в этом итоге; в) трендов – сравнение каждой позиции отчетности с несколькими предшествующими периодами с целью определения тренда – основные тенденции изменения данного показателя; г) сравнительный метод – основан на сравнении количественных и качественных характеристик деятельности данного банка с показателями конкуренции или со средней по стране; д) метод финансового коэффициента – описывает финансовой пропорции межлу различными показателями отчетности. 2) метод приведения показателей сопоставимый вид: Для обеспечения сопоставимости показателей необходимо сравнивать только качественные однородные величины. Сопоставимость в ряде случаев может быть достигнута если вместо абсолютных величин применить средние и относительные величины. В некоторых случаях для обеспечения сопоставимости показателей используется поправочные коэффициенты; 3) метод относительных и средних величин. К относительным показателям относятся проценты, коэффициенты, индексы. К средним величинам – среднегеометрическое, среднеарифметическое и т.п. 4) метод группировки. Есть деления массы изучаемой совокупности объектов на количество однородной группы по соответствующим процессам; 5) балансовый метод – состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей стремящихся к определенному равновесию; 6) эврестический (метод экспертных оценок) – основным источником получения необходимых сведений служит научной интуиции научных следователей и специалистов. Сущность этого метода заключается в организационном сборе суждений и предложений специалистов по исследовательской проблеме с последующей обработке полученных ответов. 7) метод табличный - предоставления данных заключающихся в том, что данные и результаты анализа оформляется ввиде таблицы; 8) графический метод – анализа позволяет выразить зависимость между показателями при помощи графика и диаграмм; 9) индексный метод – основывается на относительных показателях выражающих отношение уровня данного явления к его уровню взятому к качеству базы сравнения.

4. Методы измерения влияния факторов в детерминированном анализе?

В основе методов используемых при изменении влияния факторов в детерминированном анализе лежит элиминирования. Элиминирование – прием при котором последовательно выделяется влияние одного фактора и сиключается действия всех остальных. В детерминированном факторном анализе используются следующие методы: 1) метод цепной подстановки позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного на фактический в отчетном периоде. С этой целью определяет ряд условных величин результативного показателя которые учитывают изменения одного затем двух, трех и последующих факторов допуская, что остальные не меняются. Рассмотрим этот метод напримере следующие модели: процентная П = К*Р*СП, К – количество облигаций, Р- цена облигаций, СП – ставка процента облигаций. П0 = К0*Р0*СП0;

Пусл1 = К1*Р0*СП0; Пусл2 = К1*Р1*СП0; П1 = К1*Р1*СП1; ∆Пк = Пусл1 – П0;

∆Пр = Пусл2 – Пусл1; ∆Псп = П1 – Пусл2; ∆П= П1- П0; ∆П= ∆Пк+∆Пр-∆Псп.

2) метод абсолютных разниц заключается в том, что величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактороа на базовом уровне факторов, которые находятся справа от него и текущего уровня факторов расположенных слева от него той же модели: П = К*Р*СП; П0=К0*Р0*СП0 ∆Пк = ∆К*Р0*СП0; ∆Пр = К1*∆Р*СП0; ∆Псп = К1*Р1*∆СП; ∆П = ∆Пк+∆Пр+∆Псп;

3) метод относительных разниц заключается в том, что для расчета вли яния 1-го фактора необходимо базовую величину результативного показателя умножить на относительный прирост. 1-го фактора выраженного ввиде десятичной дроби. Чтобы рассчитать влияние 2-го фактора нужно к базовой величине результативного показателя прибавить изменение его засчет 1-го фактора и затем полученной суммы умножить на относительный прирост 2-го фактора. П=К*Р*СП; ∆Пк = П0*(∆К/К0); ∆Пр = (П0+∆Пк)*(∆Р/Р0); ∆Псп = (П0+∆Пк+∆Пр)*(∆СП/СП).

4) метод пропорциального деления рассмотрим напримере следующей модели Y = A+B+C; ∆Ya = (∆Yобщ/ (∆A+∆B+∆C))* ∆A; ∆Yb=(∆Yобщ/ (∆A+∆B+∆C))*∆B; ∆Yc = (∆Yобщ/ (∆A+∆B+∆C))*∆C.

5) метод интегральный: f = x*y; ∆Fx = ∆x*y0+ 1/2∆x*∆y = 1/2∆x(y0+y1); ∆Fy = ∆y*x0+1/2∆x*∆y = 1/2∆y(x0+x1);

6) метод логарифмирования : f = x*y*z; ∆Fx = ∆Fобщ*(lg(x1/x0))/(lg(f1/f0)); ∆Fy = ∆Fобш*(lg(y1/y0))/(lg(f1/f0)); ∆Fz = ∆Fобщ*(lg(z1/z0))/(lg(f1/f0)).

Сфера применения метода детерминированного факторного анализа в систематизированном ввиде можно представить следующей матрицы:

метод	модели
	аддитивная	мультипликативная	кратная	смешанная
Цепная подстановка	+	+	+	+
Абсолютных разниц	-	+	-	Y=A*(B-C)
Относительных разниц	-	+	-	-
Предикативное деление	+	-	-	Y = a/ ∑Xi
Интегральный	-	+	+
логарифмический	-	+	-

Следует иметь ввиду, что при факторном анализе аддитивных моделей используется метод простого счета. Изменения ресурсной базы за счет одного из факторов тождественно изменению самого фактора. ∆РБдеп = ∆Д; ∆РБзаем = ∆ЗС; ∆РБприв = ∆ПС.