3. Анализ ликвидности активов банка?

Под ликвидностью активов банка понимаются их способность использоваться для погашения обязательств банка. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов банка. Классификацию активов банка по степени их ликвидности и в зависимости от состава и срока возмещения определяет НБРБ в инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Методика проведения анализа ликвидности активов банка включает следующие этапы: 1) проводится анализ активов банка по уровню ликвидности в динамике на основе деления активов на следующие 5 групп: а) абсолютно ликвидные активы (А1), есть активы обладающие 100 %-ной ликвидностью от балансовой стоимости к ним относятся: 1) касса и приравненные средства; 2) средства в НБРБ, в т.ч. на счете обязательных резервов; 3) гос. ЦБ и ЦБ правительства, ЦБ стран-членов ОЭСР и групп стран-членов А,В; 4) межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования в белорусских рублях обеспеченных залогом ЦБ вышеперечисленных. б) высоколиквидные активы (А2), страны-члены группы С, активы обладающие 80% ликвидностью от балансовой стоимости, они включают в свой состав: 1) гос ЦБ в иностранной валюте; 2) ЦБ правительств, центральных банков стран не являющихся членами ОЭСР; 3) межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования. В) среднеликвидные активы (А3) – страны группы Д обладающие 50% ликвидностью от балансовой стоимости. Они состоят из средств до востребования в банках РБ и банках стран не являющихся членами ОЭСР; г) неликвидные активы (А4) – активы имеющие 0% ликвидность. Это группы объединяют просроченные и сомнительные межбанковские кредиты, ЦБ неоплаченные в срок, просроченные кредитная задолженность юрлиц и физлиц, нематериальные активы, здания и другие основные фонды; д) активы с избирательной будущей ликвидностью (А5), активы которые размещены на срок: 1) средства размещенные на срок банков-резидентов (банков других стран); 2) ЦБ местных органов управления; 3) ЦБ эмитированные юрлицами и физлицами; 4) кредитная задолженность юрлиц и физлиц; 5) часть прочих активов. На основании приведенной классификации активов банков по степени ликвидности составляются таблицы и определяется изменения. Также на основании данной таблицы можно рассчитать коэффициент степени ликвидности активов: Кликв.а = (А1*1,0+А2*0,8+А3*0,5)/(Авсего – А5), где А1*1,0 и А2*0,8 – сумма активов взвешенная по группам ликвидности. Значения данного коэффициента отражает степень ликвидности активов банка прямой зависимости т.е. чем выше значение, тем выше степень ликвидности активов. 2 этап –проводится анализ ликвидности банка по срокам ликвидности: а)активы мгновенной ликвидности, включают группы (А1,2,3 и часть прочих активов банка которые имеют ражим до востребования); б) активы текущей ликвидности, состоят из всех активов мгновенной ликвидности и той части активов будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течении месяца; в) активы краткосрочной ликвидности включает часть активов будущей ликвидности, срок погашения которой должен наступить в течении года; г) активы долгосрочной ликвидности состоят из активов размещенных на срок более 12 месяцев и являются частью активов будущей ликвидности; д) неликвидные активы, аналогичны по значению групп. Состав и структура активов по срокам ликвидности предоставляется в форме таблицы. В процессе анализа важно не просто рассчитать и определить состав и структуру банка и дать им качественную оценку, но следует выяснить причину такого состояния и прошедшего изменения. 3 этап – производится расчет и анализ показателей относительных ликвидностей: а) коэффициент мгновенной ликвидности – характеризующий соотношение суммы активов до востребования (Ав) к пассивам до востребования (Пв) и просроченными сроками (Ппр). Кл.мгн. = Ав/(Пв+Ппр). К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся: 1) наличные средства и драгметаллы; 2) средства в НБРБ в т.ч. средства на счете обязательных резервов; 2) средства в центральных банках стран групп А,В,С и международных финансовых организаций; 3) средства в банках РБ; 4) межбанковские кредиты и депозиты в бел.руб. имеющих обеспечение кредитных рисков не меньше 75%; 5) ЦБ правительства и НБРБ. К пассивам для расчета мгновенной ликвидности: 1) остатки на текущих счетах юрлиц; 2) депозиты юрлиц со срокам возврата до востребования; 3) средства физлиц до востребования; 4) средства на корсчетах в других банках; 5) депозиты и кредиты других банков, НБРБ привлеченные в части средств до востребования; 6) просроченная задолженность банка. Нормативное значение коэффициента мгновенной ликвидности не менее 0,2 или 20%. Б) коэффициент текущей ликвидности, характеризующий соотношение суммы активов со сроком погашения до 30 дней в т.ч. до востребования и пассивов со срокам возврата до 30 дней в т.ч. до востребования, а также с просроченным срокам:

Кл.тек. = (Ав+А30дней)/(Пв+Ппр+П30дней). Нормативное значение коэффициента не менее 0,7 или 70%. В) коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроком исполнения требований и обязательств в течении года: Ккр.л. = Лф/Лтр. Фактическая ликвидность определяет имеющиеся на балансе банка активы для оплаты обязательств в соответствии со срокам погашения или 1-му требованию в зависимости от обязательств: Лф =А1*1,0+А2*0,8+А3*0,5. Требуемая ликвидность определяется как сумма активов которую необходимо иметь банком, небанковские кредитно-финансовых организаций для своевременной оплаты своих обязательств при их востребования. Она определяется по сумме пассивов до востребования взвешенный на риск одновременного снятия средств по ним обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных соответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года. Лтр. = П1*0,2 + П2*0,6+П3*0,8+П4, где П1*0,2 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия в размере 20% от фактической в остатки на текущих счетах юрлиц средства на корсчетах в других банков, банковские вклады (депозиты юрлиц и физлиц до востребования); П2*0,6 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия в размере 60% (депозиты до востребования других банков, кредитные ресурсы полученные от других банков до востребования); П3*0,8 – отрицательное несоответствие некомпенсированное положительными разницами предыдущих периодов с риском одновременного снятия 80%, П4 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия в размере 100% по факту( сумма просроченной задолженности, средства которые должны быть возвращены на следующей за днем расчета рабочий день и кредитные ресурсы НБРБ до востребования). Нормативное значение этого показателя в размере 1. 2) минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов, характеризует уровень ликвидности активов по наличию запасов ликвидности которая должна составлять не менее 20% суммы всех активов. При расчете минимального соотношения ликвидные активы принимаются в расчете по балансу без учета процента ликвидности за минусом средств фактически зарезервированных в НБРБ и в только той части которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней. 4 этап – проводится расчет и анализ показателей характеризующий способность банков погашать свои краткосрочные обязательства наличностью и его быстро реализуемыми активами: 1) коэффициент абсолютной ликвидности - Кабс.л. = А1(наиболее ликвидные активы)/КО, КО- краткосрочные обязательства (<=1); 2) коэффициент промежуточной ликвидности: Кпромеж.л. = А2(ликвидных и сравнительно-ликвидных активов)/КО; 3) коэффициент общей ликвидности = А1+А2+А3/КО, 4) коэффициент платежеспособности рассчитывается как соотношение между объемом собственном капиталом банка и сумма его активов взвешенной на степень риска – Кплат. = СК/Ар; 5) коэффициент кредитов к депозитам. 5 этап – проводится факторный анализ ликвидности активов банка. 6 этап – проводится расчет резервов по оптимальности активов и разработанные мероприятия по обеспечению временноых резервов.