Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования

Показатели	На 31.12 предыдущего периода	На 31.12 отчетного периода	Изменение
Собственные средства	37470	44010	+6540
Внеоборотные активы и долгоср. ДЗ	28250	34540	+6290
Наличие собственных оборотных средств	9220	9470	+250
Долгосрочные пассивы	1000	1800	+800
Наличие долгосрочных источников	10220	11270	+1050
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 1510)	3500	4700	1200
Общая величина источников формирования запасов	13720	15970	+2250
Общая величина запасов с НДС	14900	16690	+1790
излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств,	-5680	-7220	-1540
излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-4680	-5420	-740
излишек (+) или недостаток (-) общей величины запасов	-1180	-720	+460
Трехкомпонентный показатель	4 тип	4 тип

Расчеты показывают что предприятие на начало и конец отчетного периода испытывало недостаток собственных средств, т.к. запасы не были обеспечены собственными оборотными средствами, с учетом долго- и краткосрочных кредитов и займов и находилось в кризисном финансовом состоянии. Это объясняется тем что значительная доля источников собственных средств была направлена на приобретение внеоборотных активов.

Для стабилизации финансового состояния необходимо:

• Увеличивать долю источников собственных средств в оборотные активы, за счет увеличения рентабельности

• Дополнительно привлечь заемные средства

• Уменьшить остатки материальных ценностей путем реализации неиспользуемых производственных запасов.

ПРИМЕЧАНИЕ:

Собственные средства = стр.1300 + стр. 1530 + стр. 1540

Собственные оборотные средства – та часть собственных средств, которая используется на формирование запасов = (стр.1300 + стр. 1530 + стр. 1540) – (стр 1100 + долгосроч ДЗ)

Относительные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитываются и анализируются относительные показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) – определяется отношением собственных средств к итогам баланса.

К_а= , К_а0.5

2. Коэффициент маневренности - определяется отношением собственных оборотных средств к реальному собственному капиталу.

К_м= =

Данный коэффициент показывает какая часть собственного капитала находится в мобильной форме. Высокое значение коэффициента маневренности положите6льно характеризует финансовое состояние предприятия. Рекомендуемое значение Км0.5

Собственные оборотные средства-эта та часть собственных средств, которые направлены на формирование запасов.

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками их формирования – отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.

К_об.з.= =

Для промышленного предприятия К_об.з.0.60,8

4. Коэффициент финансового риска (соотношение заемных средств к собственным)

К_ф.р.= , К_ф.р.≤ 1

5. Коэффициент прогноза банкротства – характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме всех активов

К_м=

R^a-все оборотные активы

k^t- краткосрочные кредиты и займы

r^p-кредиторская задолжность

B-итог баланса

Если предприятие испытывает затруднения , то данный коэффициент снижается.