- •Содержание:
- •1. Общие положения 4
- •2. Принципы бухгалтерского учета внутрихозяйственных расчетов 18
- •3. Отражение в бухгалтерском учете внутрихозяйственных расчетов между подразделениями оао «ржд» 20
- •4. Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 10 «По договорам доверительного управления имуществом» 81
- •5. Отражение внутрихозяйственных расчетов в формах бухгалтерской отчетности 86
- •1.Общие положения
- •1.1.Введение
- •1.2.Перечень нормативных актов
- •Часть IX Альбома форм первичной учетной документации.
- •1.3.Основные понятия и определения
- •1.4.Применяемые счета бухгалтерского учета для учета внутрихозяйственных расчетов
- •2.Принципы бухгалтерского учета внутрихозяйственных расчетов
- •3.Отражение в бухгалтерском учете внутрихозяйственных расчетов между подразделениями оао «ржд»
- •3.1.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 01 «По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками» Передача доходов от перевозок
- •Передача доходов от предоставления услуг инфраструктуры и услуг локомотивной тяги
- •Передача расходов на осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги
- •3.2.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 02 «По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности»
- •3.3.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 03 «По налогам для включения в состав налоговых деклараций»
- •3.4.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 04 «По прочим доходам и расходам» Передача сальдо прочих доходов и сальдо прочих расходов
- •Передача прибылей и убытков
- •3.5.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 05 «По передаче расчетов по перевозкам от одного филиала другому» Передача расчетов по перевозкам, причитающимся иностранным железным дорогам
- •Передача расчетов по суммам тарифа по перевозкам
- •Передача расчетов по суммам возвратов за проездные (перевозочные) документы, произведенных на дороге, отличной от дороги продаж
- •3.6.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 06 «По передаче расчетов за выполненные работы и оказанные услуги другими перевозчиками»
- •3.7.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 07 «По средствам на капитальные вложения» Передача затрат по капитальным вложениям в основные средства
- •Передача затрат в виде процентов, подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов
- •Передача затрат по капитальным вложениям в нематериальные активы
- •Передача затрат по капитальным вложениям на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Передача затрат на приобретение оборудования к установке и (или) оборудование к установке
- •Передача налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по капитальным вложениям
- •Передача денежных средств
- •Передача дебиторской и кредиторской задолженности
- •Передача средств целевого финансирования
- •Передача прочих сумм по средствам на капитальные вложения
- •3.8.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 09 «По прочим операциям» Передача основных средств и доходных вложений в материальные ценности
- •Передача нематериальных активов и ниокр
- •Передача материально-производственных запасов
- •Передача денежных средств и денежных документов
- •Передача затрат
- •Передача финансовых вложений
- •Передача капитальных вложений
- •Передача налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- •Передача доходов и расходов будущих периодов
- •Передача дебиторской и кредиторской задолженности
- •Передача средств целевого финансирования
- •Передача добавочного капитала
- •Передача прочих сумм
- •Реформация внутрихозяйственных расчетов
- •4.Внутрихозяйственные расчеты по субсчету 10 «По договорам доверительного управления имуществом»
- •4.1.Передача имущества на отдельный баланс
- •4.2.Закрытие расчетов по передаче имущества
- •4.3.Расчеты при осуществлении доверительного управления имуществом
- •4.4.Возврат имущества (прекращение договора)
- •4.5.Закрытие расчетов по возврату имущества (прекращению договора)
- •5.Отражение внутрихозяйственных расчетов в формах бухгалтерской отчетности
4.5.Закрытие расчетов по возврату имущества (прекращению договора)
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|
2 |
3 |
4 |
На последний день месяца, в котором осуществлен возврат имущества из доверительного управления |
||
Отражается передача в филиал ОАО «РЖД» собственно (через вышестоящее подразделение, в случае, если подразделение, передавшее имущество в доверительное управление, не находится в непосредственном подчинении филиала ОАО «РЖД» собственно) расчетов по договору доверительного управления имуществом. |
79-10-01, 79-10-03, 79-10-05, 79-10-07
|
79-09-00 (вышестоящее подразделение) |
Отражается передача в филиал ОАО «РЖД» собственно (через вышестоящее подразделение, в случае, если подразделение, передавшее имущество в доверительное управление, не находится в непосредственном подчинении филиала ОАО «РЖД» собственно) расчетов по договору доверительного управления имуществом. |
79-09-00 (вышестоящее подразделение) |
79-10-02, 79-10-04, 79-10-06, 79-10-07, 79-10-08, 79-10-09
|
Отражается получение филиалом ОАО «РЖД» собственно (вышестоящим подразделением, в случае, если подразделение, передавшее имущество в доверительное управление, не находится в непосредственном подчинении филиала ОАО «РЖД» собственно; вышестоящее подразделение затем передает расчеты по доверительному управлению имуществом в филиал ОАО «РЖД» собственно) расчетов по договору доверительного управления имуществом. |
79-09-00 (нижестоящее подразделение) |
79-10-01, 79-10-03, 79-10-05, 79-10-07
|
Отражается получение филиалом ОАО «РЖД» собственно (вышестоящим подразделением, в случае, если подразделение, передавшее имущество в доверительное управление, не находится в непосредственном подчинении филиала ОАО «РЖД» собственно; вышестоящее подразделение затем передает расчеты по доверительному управлению имуществом в филиал ОАО «РЖД» собственно) расчетов по договору доверительного управления имуществом. |
79-10-02, 79-10-04, 79-10-06, 79-10-07, 79-10-08, 79-10-09 |
79-09-00 (нижестоящее подразделение) |
Отражается реформация счета 79-10 в балансе филиала ОАО «РЖД» собственно. Закрытие дебетового сальдо субсчетов 79-10-** (кроме 79-10-90) на субсчет 79-10-90. |
79-10-90 |
79-10-** (кроме 79-10-90) |
Отражается реформация счета 79-10 в балансе филиала ОАО «РЖД» собственно. Закрытие кредитового сальдо субсчетов 79-10-** (кроме 79-10-90) на субсчет 79-10-90. |
79-10-** (кроме 79-10-90) |
79-10-90 |