2. Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью является одним из важных участков работы предприятия, поскольку,

во-первых, дебиторская задолженность является одним из основных источников поступления денежных средств,

во-вторых, сокращение дебиторской задолженности приводит к росту эффективности в связи с сокращением потерь от инфляции и получению дополнительного дохода на капитал, высвобожденный от снижения инвестиций в дебиторскую задолженность, СНИЖЕНИЮ ВЕЛИЧИНЫ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА,

в-третьих, учет реальных издержек или выгод от принимаемых кредитных решений может использоваться как инструмент расширения продаж и повышения оборачиваемости текущих активов.

Целью управления дебиторской задолженности является ускорение превращения дебиторской задолженности в деньги.

Управление дебиторской задолженностью включает:

1. анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде;

2. разработка систем контроля над движением дебиторской задолженности,

3. прогноз денежных поступлений от должников,

4. определение суммы средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность,

5. формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям;

6. формирование стандартов оценки покупателей и условий предоставления кредита;

7. обеспечение рефинансирования дебиторской задолженности;

8. оценка возможности факторинга.

Пример. Реестр инкассации дебиторской задолженности на 12.02.11

№ счета-фактуры	Сумма счета-фактуры, тыс. руб.	Критический срок оплаты	Дата поступления платежа	Сумма оплаты, поступившая в период, тыс. руб.
				0 дн.	до 7 дн.	до 30 дн.	до 60 дн.	свыше 60 дн.
ООО «Клиент»
146	350	12.01.11	12.01.11	50
			17.01.11		100
			18.01.11		50
			27.01.11			100
			12.02.11				50
147	190	15.01.11	04.02.11			190
Итого	540			50	150	290	50	0
В %	100			9	28	54	9	0
…	…	…	…	…	…	…	…	…
Итого по всем дебиторам	5500			2600	950	750	550	650
Структура дебиторской задолженности, % (коэф. инкассациии)	100			47	17	14	10	12