Методические рекомендации по темам Анализ финансового состояния организации

Примерный план курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния организации»

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния организации

1. Понятие финансового состояния и информационная база

2. Методы и приемы анализа финансового состояния организации

2. Организационно-экономическая характеристика организации

3. Анализ баланса организации

1. Анализ актива баланса

2. Анализ пассива баланса

3. Анализ ликвидности баланса

3. Анализ финансового состояния организации

   1. Анализ показателей платежеспособности

   2. Анализ показателей финансовой устойчивости

   3. Анализ показателей деловой активности и рентабельности

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Список дополнительной литературы по теме исследования:

1. Батьковский М.А., Булава И.В., Мингалиев К.Н. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №31, с.18-25.

2. Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовые ресурсы и их роль в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2008, № 12, с.74-81.

3. Забирова В.И. Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №23, с.6-10.

4. Ильина И.В., Сидоренко О.В. Анализ связи финансовых коэффициентов. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №12, с.28-33.

5. Казакова Н.А. Экономический анализ: вопросы качества информационного обеспечения. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №14, с.36-40.

6. Кован С.Е., Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №15, с.52-59.

7. Крылов С.И. Финансовое состояние коммерческой организации как объект финансового анализа. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2009, № 3, с.60-64.

8. Кувшинов Д.А., Половцев П.И. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №6, с.25-28.

9. Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №4, с.58-64.

10. Лыгина Н.И. Сравнительная оценка методики определения стоимости финансовых ресурсов предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №4, с.2-9.

11. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006, №22, с.2-7.

12. Любушин Н.П., Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости интегрированных структур управления с использованием данных управленческого учета. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №5, с.2-7.

13. Любушин Н.П., Романова И.В. Функциональный подход к анализу финансового состояния организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006, №6, с.2-5.

14. Овчинникова Т.И., Штефан В.И., Булгакова И.Н., Козлова О.А. Дискриминантная модель интегральной оценки финансового положения предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006, №9, с.23-31.

15. Попова Л.В., Мелихова Л.А. Совершенствование методического обеспечения оценки финансового состояния сельхозтоваропроизводителей. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №16, с.12-16.

16. Смирнова Е.В., Тычинина Н.А. Инструментарий комплексного экономического анализа устойчивого развития предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №9, с.31-37.

В третьем и четвертом разделах этой темы можно использовать следующие таблицы:

Таблица 1 - Уплотненный баланс (на конец года), тыс.руб.

Показатели	____г.	____г.	____г.	Отклоне-ние ____г к _____г. (+,-)
1	2	3	4	5
Актив 1.Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Незавершенное строительство 1.4. Долгосрочные финансовые вложения 1.5. Доходные вложения в материальные ценности 1.6. Отложенные налоговые активы 1.7. Прочие внеоборотные активы Итого по разделу 1 2.Оборотные активы 2.1.Запасы в т.ч. расходы будущих периодов 2.2.НДС 2.3.Краткосрочные финансовые вложения 2.4.Денежные средства 2.5.Расчеты с дебиторами – всего в том числе: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение12 мес. после отчетной даты 2.6.Прочие оборотные активы Итог по разделу 2 Баланс

продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
Пассив 1. Капитал и резервы 2. Заемные средства 2.1 Долгосрочные обязательства в т.ч. отложенные налоговые обязательства 2.2. Краткосрочные обязательства в том числе: кредиторская задолженность задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Итог по разделу 2 Баланс

Таблица 2 - Структура имущества предприятия

Показатели	____г.		____г.		____г.		Изменение в структуре ____г к _____г. (+,-), %
	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Всего имущества 1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Незавершенное строительство 1.4. Доходные вложения в материальные ценности 1.5. Долгосрочные финансовые вложения 1.6. Отложенные налоговые активы 1.7. Прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. НДС 2.3. Дебиторская задолженность до 12 мес. 2.4. Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев 2.5. Краткосрочные финансовые вложения 2.6. Денежные средства 2.7. Прочие оборотные активы		100,0		100,0		100,0	Х

Таблица 3 - Структура источников средств предприятия

Показатели	____г.		____г.		____г.		Изменение в структуре ____г к ______г. (+,-), %
	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Всего источников 1. Величина реального собственного капитала Капитал и резервы Резервы предстоящих расходов Доходы будущих периодов Заемные средства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) Долгосрочные обязательства в т.ч. отложенные налоговые обязательства Краткосрочные обязательства в т.ч. кредиторская задолженность		100,0		100,0		100,0	Х

Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

АКТИВ	_____г.	_____г.	_____г.	ПАССИВ	_____г.	_____г.	_____г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								___г.	___г.	___г.
1. Наиболее ликвидные активы (А1) 2. Быстро реализуемые активы (А2) 3. Медленно реализуемые активы (А3) 4. Трудно реализуемые активы (А4) Баланс*				1. Срочные обязательства (П1) 2. Краткосроч-ные обяза-тельства (П2) 3. Долгосроч-ные обяза-тельства (П3) 4. Постоянные пассивы (П4) Баланс*				Х	Х	Х

* без расходов будущих периодов

Таблица 5 - Анализ показателей платежеспособности

Наименование показателя	_____г.	_____г.	_____г.	Изменение___г. к ___г. (+-,-)
Оборотные активы – всего, тыс. руб. в том числе денежные средства и краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность до 12 месяцев Внеоборотные активы, тыс. руб. Величина реального собственного капитала, тыс. руб. Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент "критической оценки" Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Таблица 6 - Структура активов по классу ликвидности

Наименование актива	_____г.		_____г.		_____г.		Изменение в структуре ___г. к ___г. (+,-), %
	сумма, тыс. руб.	струк-тура, %	сумма, тыс. руб.	струк-тура, %	сумма, тыс. руб.	струк-тура, %
Активы первого класса ликвидности
Активы второго класса ликвидности
Активы третьего класса ликвидности
Активы четвертого класса ликвидности
Всего		100,0		100,0		100,0	Х

Таблица 7 - Классификация типа финансового состояния предприятия,

тыс. руб.

Показатели	____г.	____г.	____г.
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) Наличие собственных оборотных средств (СОС) Долгосрочные источники (ДИ) Общая величина источников (ВИ) СОС - ЗЗ ДИ – ЗЗ ВИ – ЗЗ Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Таблица 8 - Анализ показателей финансовой устойчивости

Наименование показателей	___г.	___г.	___г.	Изменение ___г. к ___г.(+,-)
Величина реального собственного капитала, тыс. руб. Долгосрочные обязательства (за минусом отложенных налоговых обязательств), тыс. руб. Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. Всего источников, тыс. руб. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент финансовой независимости Коэффициент финансовой устойчивости

Таблица 9 - Анализ показателей деловой активности

Наименование показателей	___г.	___г.	___г.	Изменение ___г. к ___г. (+,-)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Средняя сумма запасов и затрат, тыс.руб. Средняя стоимость имущества, тыс.руб. Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. Оборачиваемость всего капитала (имущества) в оборотах Оборачиваемость оборотных средств: в оборотах в днях Оборачиваемость запасов: в оборотах в днях Оборачиваемость собственных средств в оборотах

Таблица 10 - Анализ соотношения темпов роста прибыли, выручки от реализации и авансированного капитала

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %
	____г.	____г.	____г.
				____г. к ___г.	____г. к ___г.
Чистая прибыль Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг Средняя сумма всего капитала (имущества)

Таблица 11 - Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя	____г.	____г.	____г.	Изменение ____г. к ____г. (+,-)
Прибыль от продаж, тыс.руб. Чистая прибыль, тыс.руб. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. Средняя сумма долгосрочных заемных средств (за минусом отложенных налоговых обязательств), тыс.руб. Средняя сумма основных средств, тыс.руб. Средняя сумма стоимости имущества, тыс.руб. Рентабельность продаж, % Рентабельность собственного капитала, % Рентабельность перманентного капитала, % Фондорентабельность, % Рентабельность основной деятельности, % Экономическая рентабельность, %