Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния организации

Примерный план курсовой работы на тему: «Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния организации»

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния организации по данным его бухгалтерского баланса

1.1. Значение бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния организации

1.2. Методика анализа финансового состояния по данным бухгалтерского баланса

2. Организационно-экономическая характеристика организации

3. Роль бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния организации

3.1. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ баланса

3.2. Анализ ликвидности баланса

3.3. Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние организации

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Список дополнительной литературы по теме исследования:

1. Аверина О.И., Мамаева И.Г. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №34, с.36-44.

2. Безбородова Т.И. Анализ особенностей формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности на различных стадиях жизненного цикла организаций. // Экономический анализ: теория и практика. - 2007, № 1, с.28-37.

3. Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №22, с.37-43.

4. Бочкова, Л.С. Баланс: доскональный анализ важнейших показателей. // Главбух. – 2006, №1, с.38-49.

5. Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческими организации на основе данных бухгалтерского баланса. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №22, с.58-65.

6. Жминько С.И., Зазимко В.Л. Совершенствование методики анализа финансового состояния сельскохозяйственной организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №27, с.2-11.

7. Жуков В.Н. Бухгалтерский баланс: на что нужно обратить внимание при его составлении. // Бухгалтерский учет. – 2007, № 1, с.26-37.

8. Качановский Д.Е. Использование графического метода при оценке финансового состояния компании. // Финансовый менеджмент. – 2008, №5, с.41-45.

9. Кистерева Е.В. Анализ финансовых коэффициентов – способ восприятия и оптимизации баланса. // Финансовый менеджмент. – 2008, №5, с.3-15.

10. Орлова Е.В. Определяем ликвидность баланса. // Бухгалтерский вестник. – 2008, № 5, с.15-19.

11. Пожидаева Т.А. Формирование и анализ сегментарной отчетности коммерческой организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №2, с.27-34.

12. Савенков М.В. Методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий. // Управленческий анализ. – 2008, №2, с.81-87.

13. Сапрыкин В.Н. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №14, с.62-66.

14. Свиридов Н.В. Финансовая отчетность – информационная база рейтингового анализа финансового состояния организаций. // Бухгалтерский учет. – 2009, №1, с.72-76.

15. Спицкий А.В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный. // Финансовый менеджмент. – 2008, №1, с.28-31.

16. Халиков М.А., Хечумова Э.А. Проблематика уточнения и совершенствования методики расчета финансовых коэффициентов. // Управленческий учет. – 2008, №9, с.60-64.

17. Шогенов Б.А., Караева Ф.Е. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №15, с.39-43.

В третьем разделе этой темы можно использовать следующие таблицы:

Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Абсолют-ные изменение (+, -), тыс. руб.		Темпы роста, %
	__г.	__г.	__г.	__г. к __г.	__г. к __г.	__г. к __г.	__г. к __г.	в сред-нем за ___г.г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу 1 Оборотные активы 2.1. Запасы в т. ч. расходы будущих периодов 2.2. НДС 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства 2.5. Расчеты с дебиторами – всего в том числе: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты 2.6. Прочие оборотные активы Итого по разделу 2 Баланс

продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пассив 1. Капитал и резервы 2. Заемные средства 2.1. Долгосрочные обязательства 2.2. Краткосрочные обязательства в том числе: кредиты и займы кредиторская задолженность задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу 2 Баланс

Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса

Наименование статей	________г.		________г.		________г.		Изменение в структуре .. г. к …г. (+,-), %
	сумма, тыс. руб.	в % к ито-гу	сумма, тыс. руб.	в % к ито-гу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу 1 Оборотные активы 2.1. Запасы в т. ч. расходы будущих периодов 2.2. НДС 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства 2.5. Расчеты с дебиторами – всего в том числе: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты 2.6. Прочие оборотные активы Итого по разделу 2 Баланс

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8
Пассив 1. Капитал и резервы 2. Заемные средства 2.1. Долгосрочные обязательства 2.2. Краткосрочные обязательства в том числе: кредиты и займы кредиторская задолженность задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу 2 Баланс

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

АКТИВ	_____г.	_____г.	_____г.	ПАССИВ	_____г.	_____г.	_____г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								___г.	___г.	___г.
1. Наиболее ликвидные активы (А1) 2. Быстро реализуемые активы (А2) 3. Медленно реализуемые активы (А3) 4. Трудно реализуемые активы (А4) Баланс*				1. Срочные обязательства (П1) 2. Краткосроч-ные обяза-тельства (П2) 3. Долгосроч-ные обяза-тельства (П3) 4. Постоянные пассивы (П4) Баланс*				Х	Х	Х

* без расходов будущих периодов

Таблица 4 – Структура активов по классу ликвидности (на конец года)

Наименование актива	г.		г.		г.		Изменение в структуре __ __г. к ______г. (+,-), %
	Сумма, тыс. руб.	Струк-тура, %	Сумма, тыс. руб.	Струк-тура, %	Сумма, тыс. руб.	Струк-тура, %
Активы первого класса ликвидности
Активы второго класса ликвидности
Активы третьего класса ликвидности
Активы четвертого класса ликвидности
Итого		100,0		100,0		100,0	Х

Таблица 5 – Динамика относительных показателей, характеризующих платежеспособности организации

Наименование показателя	______г.	______г.	______г.	Изменение г. к ______ г. (+,-)
Оборотные активы, тыс. руб. в том числе денежные средства и краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность до 12 месяцев Краткосрочные обязательства (за минусом доходом будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. Внеоборотные активы (за минусом отложенных налоговых активов), тыс. руб. Величина реального собственного капитала, тыс. руб. Всего источников, тыс. руб. Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент «критической» оценки Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Таблица 6 – Анализ обеспеченности запасов предприятия источниками их формирования, тыс. руб.

Показатели	______г.	______г.	______г.
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) Наличие собственных оборотных средств (СОС) Долгосрочные источники (ДИ) Общая величина источников (ВИ) СОС – ЗЗ ДИ – ЗЗ ВИ – ЗЗ Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Таблица 7 - Динамика показателей финансовой устойчивости (на конец года)

Наименование показателей	____г.	____г.	____г.	Изменение ___г. к ___г.(+,-)
Внеоборотные активы, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб. Стоимость имущества, тыс. руб. Величина реального собственного капитала, тыс. руб. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. Всего источников, тыс. руб. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент финансовой независимости Коэффициент финансовой устойчивости

Таблица 8 - Анализ показателей деловой активности

Наименование показателей	___г.	___г.	___г.	Изменение ___г. к ___г. (+,-)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Средняя сумма запасов и затрат, тыс.руб. Средняя стоимость имущества, тыс.руб. Средняя сумма собственного капитала, тыс.руб. Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. Оборачиваемость всего капитала в оборотах Оборачиваемость оборотных средств: в оборотах в днях Оборачиваемость запасов: в оборотах в днях Оборачиваемость собственных средств в оборотах

Таблица 9 – Анализ показателей рентабельности

Наименование показателя	____ г.	____ г.	____ г.	Изменение ____г. к ____г. (+,-)
Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб. Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. Среднегодовая сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб. Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб. Среднегодовая сумма стоимости имущества, тыс. руб. Рентабельность продаж, % Рентабельность собственного капитала, % Рентабельность перманентного капитала, % Фондорентабельность, % Рентабельность основной деятельности, % Экономическая рентабельность, %