Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании

Примерный план курсовой работы на тему: «Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании»

Введение

1. Теоретические основы анализа денежных потоков организации

1.1 Понятие денежных потоков, информационная база их анализа

1.2. Методика анализа денежных потоков

2. Организационно-экономическая характеристика организации

3. Анализ потока денежных средств

3.1. Анализ динамики и структуры денежных потоков

3.2. Анализ эффективности денежного потока

4. Использование результатов анализа денежных потоков в финансовом планировании

Выводы и предложения

Список литературы

Приложения

Список дополнительной литературы по теме исследования:

1. Гогина Г.Н.. Соколова А.А. Сегментарная информация для учета и анализа денежных потоков оптово-торговых сетей. // Экономический анализ: теория и практика. - 2009, №21, с.40-48.

2. Зубарева В.Д., Дранишникова Д.Н. Повышение ликвидности предприятия за счет оптимизации использования денежных ресурсов. // Финансовый менеджмент. – 2008, №6, с.3-12.

3. Малафеева М.В., Стулова О.Е. Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №9, с.47-52.

4. Никулина Н.Н., Березина С.В. Анализ денежных потоков в страховой организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007, №6, с.36-41.

5. Самылин А.И. Моделирование и денежные потоки. // Экономика и управление. – 2009, №3, с.66-69.

6. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. пособие / Т.В. Тимофеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 368с.

7. Филобокова Л.Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008, №9, с.18-21.

При выполнении данной темы можно использовать следующие таблицы и графики:

Таблица 1 – Динамика доли денежных средств в составе активов организации (на конец года)

Показатели	___г.	___г.	___г.	Изменение ___г. к ___г.(+,-)
Сумма денежных средств, тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб. Активы – всего, тыс. руб. Удельный вес наиболее ликвидных активов, %: в составе оборотных активов в составе всех активов Удельный вес денежных средств, %: в составе оборотных активов в составе всех активов

Таблица 2 – Анализ отчета о движении денежных средств

прямым методом

Показатели	Сумма тыс. руб.			Темпы роста ____г. к ____г. %
	___г.	___г.	___г.
Остаток денежных средств на начало года Поступление денежных средств Направлено денежных средств Остаток денежных средств на конец года

Рисунок 1 – Динамика структуры поступления денежных средств по видам деятельности организации, %

Таблица 3 – Динамика состава и структуры положительного денежного потока (поступления денежных средств)

Источники поступления денежных средств	_____г.		_____г.		_____г.		Изменение в структуре ___г. к ___г. (+,-), %
	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу	Сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Поступление денежных средств по текущей деятельности – всего в том числе: средства, полученные от покупателей и заказчиков полученные бюджетные субсидии полученное страховое возмещение прочие доходы Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности – всего в том числе: выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений полученные дивиденды полученные проценты поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (без суммы процентов) прочие поступления Поступление денежных средств по финансовой деятельности – всего в том числе: поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями прочие поступления Итого поступление денежных средств		100,0		100,0		100,0	X

Рисунок 2 – Динамика поступления и расходования денежных средств, тыс. руб.

Рисунок 3 – Динамика структуры расходования денежных средств по видам деятельности организации, %

Таблица 4 – Динамика состава и структуры отрицательного денежного потока (выбытия денежных средств)

Показатели	___г.		___г.		___г.		Изменение в структуре ____г. к ___г. (+,-), %
	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу	сумма тыс. руб.	в % к итогу
Направлено денежных средств всего в том числе: 1) по текущей деятельности: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на оплату труда на выплату дивидендов, процентов на расчеты по налогам и сборам на командировочные расходы на обучение кадров на прочие расходы 2) по инвестиционной деятельности: приобретение дочерних организаций приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений займы, предоставленные другим организациям прочие расходы 3) по финансовой деятельности: погашение займов и кредитов погашение обязательств по финансовой аренде прочие расходы		100,0		100,0		100,0	X

Таблица 5 – Соотношение темпов роста чистого денежного

потока, выручки, прибыли и активов

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Темпы роста, %
	___г.	___г.	___г.	____г к ___г.	___г. к ___г.	в среднем за___гг..
Чистый денежный поток Всего активов Выручка от продажи Прибыль от продаж Чистая прибыль

Таблица 6 – Анализ интенсивности и эффективности денежного потока

Показатели	___г.	___г.	___г.	Изменение _____г. к____г. (+,-)
Положительный денежный поток, тыс. руб. Отрицательный денежный поток, тыс. руб. Чистый денежный поток, тыс. руб. Коэффициент ликвидности денежного потока Коэффициент эффективности денежного потока

Рисунок 4 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

Таблица 7 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели	Фактическое значение _______г.		Прогноз на _____г.
	сумма, тыс. руб.	в % к выручка	сумма, тыс. руб.	в % к выручка
Выручка от продажи товаров продукции, работ, услуг Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Прибыль от продаж Прочие доходы Прочие расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)

Таблица 8 – Прогнозный денежный поток предприятия на ______г. тыс. руб.

Показатели	Источники	Использование
Доходы от производственной деятельности: чистая прибыль износ Изменение оборотного капитала: уменьшение денежных средств уменьшение дебиторской задолженности уменьшение запасов готовой продукции уменьшение кредиторской задолженности уменьшение величины накопившихся долгов Итого Чистый доход от производственной деятельности Доход от инвестиций: поступления от продажи оборудования Доход от финансовой деятельности: погашение векселей погашение ссуд поступления от продажи акций Итого Чистая потребность в фондах для финансовой деятельности Потребность в финансовых средствах на _________г.

Таблица 9 – Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.

Показатели	Фактически за _____г.	Отклонение	Прогноз на ______г.
Активы Оборотный капитал: денежные средства дебиторская задолженность сырье и материалы готовая продукция Итого оборотные активы Основной капитал: основные средства начисленный износ основных средств Итого основной капитал Прочие активы Итого активов Пассивы Краткосрочные обязательства: кредиторская задолженность накопившиеся обязательства Итого краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства Нераспределенная прибыль Итого пассивов Потребность в дополнительном финансировании