- •1.Учет операций по приобретению, выдаче под отчет, списанию бсо.
- •2.Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, выдаче вклада (депозита).
- •3,4Учет операций по выпуску, начислению процентов, погашению депозитного (сберегательного сертификата)сертификата.
- •5,6,7Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему.
- •12.Учет лизинговых опреаций у лизингодателя
- •13.Учет лизинговых операций у лизингополучателя
- •14.Учет операций по формированию уставного фонда
- •15.Учет дивидендов по акциям у эмитентов
- •16,17.Учет операций банка по выпуску процентного(дисконтного) векселя
- •18)Учет операций с облигациями
- •23.Сущность аккредитивной формы расчетов, видь? аккредитивов
- •29.Учет финансового результата и переоценки статей баланса операций с иностранной валютой
- •30.Учет покупки ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •2.Списание с транз.Счёта 30% выручки для обязательной продажи.Д 3012 (транз. Сч.) к 3810 3.Перечисление банку комис.Вознаграждения за продажу 30% инвалюты на бирже (нб рб).
- •31.Учет продажи ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •37.Учет операций инкассо платежных документов и иностранной валюты
- •43.Состав и оценка нма
- •51.Порядок расчета и учета заработной платы работников банка
- •52.Учет удержаний из заработной платы работников банка
- •53.Порядок расчета и учета отпускных работников банка
- •54.Порядок начисления и учета пособий из фонда социальной защиты населения
- •55.Учет доходов банка
- •56.Учет расходов банка
- •57.Учет финансовых результатов деятельности банка
- •58.Порядок проведения подготовительной работы до начала формирования отчетности
- •59.Порядок составления бухгалтерского баланса годового отчета
- •60.Порядок составления отчета о прибыли и убытках годового отчета
57.Учет финансовых результатов деятельности банка
Баланс.прибыль банка определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Закрытие счетов Д-ов и Р-ов отч.года производится в последний рабочий день года с отнесением остатков на баланс.сч.7370..Учет доходов и расходов производится на счетах 8 класса и 9 класса.Первоочередными платежами и отчислениями за счет прибыли банка являются налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли в доход республик.и местного бюджетов,а также в гос.внебюджет.фонды, которые перечисляются по ставкам, в порядке и сроки, установленные действующим налоговым законод-вом РБ.Чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов и др. обязательных платежей в бюджет и гос.внебюджет.фонды,по решению Общего собрания акционеров направляется на формирование фондов банка или расходуется на другие цели в соответствии с действующим законодательством.Распределение и использование прибыли отражается в учете двумя способами в зависимости от целей ее использования:-путем прямого отражения фактического использования прибыли на те или иные цели, связанные с деятельностью банка, без формирования фондов;-использование прибыли на цели акционеров банка путем формирования из прибыли, остающейся после уплаты обязательных платежей в бюджет, фондов целевого назначения. В начале каждого года Общее собрание акционеров по представлению Совета Директоров и Правления банка устанавливает нормативы распределения чистой прибыли на текущий год. В течение года подученная банком прибыль используется по решению Правления банка в пределах нормативов, установленных Общим собранием акционеров.По окончании отчетного года Общее собрание акционеров с учетов уже использованной прибыли утверждает распределение прибыли за отчетный год. Распределение прибыли по фондам банка производится по результатам работы банка в целом.В соответствии с Уставом банка создаются след.фонды банка:Резервный фонд, Фонд развития банка,прочиефонды банка,в т.ч.:фонд материального поощрения работников банка,фонд спонсорской помощи,фонд дивидендов,др.фонды, образуемые в соответствии с решением Общего собрания акционеров.Нормативы отчислений в фонды ежегодно утверждаются общим собранием акционеров банка. Филиалы банка имеют право производить формирование фондов из прибыли филиала в пределах, утвержденных в целом по банку нормативов распределения прибыли.Использование прибыли и расходование фондов филиалы производят по согласованию с головным банком.
58.Порядок проведения подготовительной работы до начала формирования отчетности
В целях своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу:1.производят сверку аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;2.начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы банка;3.проводят инвентаризацию активов и обязательств с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей его форм на 1-е число года, следующего за отчетным;4.применяют меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задол-сти(в т.ч. ср-в в расчетах по операциям с банками и клиентами), сумм до выяснения,5.при наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (балансовый счет 7380) над суммой полученной прибыли (балансовый счет 7370) на восполнение превышения необходимо направить начисленные в отчетном году (через балансовый счет 7380), но не использованные средства фондов развития банка, резервного, прочих фондов, а также начисленные, но не выплаченные дивиденды. При этом совершаются проводки: Д-т 6662,7329,7327,7321 К-т 7380 При отсутствии цифровых данных в формах отчета делается отметка об отсутствии сведений в виде прочеркаДо подписания годового отчета глав.бухгалтер банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными бух.баланса на 1-е число нового года, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.