18)Учет операций с облигациями

Облигация с %-ым доходом –облигация доход по кот опред-ся в виде % к номинальной ст-сти.К числу облигаций с % дох-ом относится облигация,дох по кот выплач-ся в виде купона.Облигации с диск дох-ом –облигация доход по кот опред-ся разницей между номин ст-стью обл-ций и ценой ее приобретения.Приобр. обл-ция-прием облигаций к учету на счета баланса в связи с приобретением права собст-сти на облигацию.Выбытие облигаций-списание облигаций с учета на счета баланса в связи с прекращением права собств-сти на облигацию с погашением облигации со списанием зад-сти за счет резерва по ЦБ. 1.Учет операций с собств долговыми ЦБ :А)Облигации с купонным дох-ом:1)выпуск облигаций:а)на цену продажи (размещение)Дсч ден ср-вК4940б)на разницу между ценой продажи ЦБ и номин ст-стью Д4940К8231 либоД9231К4940в)одновременно расх. Р99847(99841)2)Начисление % расходов по ЦБ с %-ым доходом (купоном),периодичность начисления % расх-ов осущ-ся в последний рабочий деньД9084К4974;3)Погашение:а)на номин. Ст-сть Д4940К1811,3811;б)на сумму % расходов начисленных за период обращения Д4974К1811,з811 в)на сумму % расходов тек периода Д9084К1811,3811 г)сумма общая погашения Д1811,3811Ксч ден ср-в.Если выкуп-ся Цб до срока погашения то разница между ценой пог-ия и номин ст-стью с начисл. %расх-ми Д1811,3811К8231 либо Д9231К1811,3811.Б)Обл-ции с дисконтным дох-ом а)на цену продажи (размещения ) Дсч ден ср-в К4940 б)на сумму дисконта Д6834К4940 в)одновременно будут внебаланс счета Р99847(841)2)отнесение на % расх-ды сумму дисконта по ЦБ с диск. Дох-ом Д9084К6834 3)Погашение а)на цену пог-ия Д4940Ксч пок-ля ден ср-в б)на сумму дисконта относящейся к данному отч периоду Д9084К6834.Если выкуп до срока погаш-ия ,то фин рез-т относится на счета дох-ов или расх-ов в день погаш-ия Д4940К8231 или Д9231 К4940..

19)Доверит управление. Банк осущ.деят-ть по ДУ на основ. соотв.лицензии.Вверитель-юрлицо,ИП, физл.явл-ся собственником им-ва передаваемого в ДУ.Дов.управ-щий-банк,осущ.ДУ им-вом кот передано вверителем в ДУ на основании договора за вознаграждение в интересах вверителя(выгодоприобретателя,3 лицо)1)полное ДУ (управление при кот дов управл-щий самостоятельно осущ-ют действия с им-вом вверителя в пределах установленных договором .2)ДУ по приказу(управление при кот все действия дов управляющего осущ-ся исключительно по указанию вверителя.3)по согласованию.Для заключения дог-ра дов.управ-щий получ.от вверителя заявление по установл-ой форме.Банк (ДУ)приним.в ДУ принадлежащие вверителю на праве собств-сти след.им-во :а)ден ср-ва(для приобретения ЦБ и управления ими) 2)Цб выпущ.В бездокум.форме(акции облигации ГЦб минфина).Для учета дов.оп-ций предусмот.след.счета: 101Х,301Х,312Х,8170, 9170. 99ХХ,611Х,610Х.,99611,99610. При отражении дох и расх учит-ся принцип начисления их как правило,на последнюю дату месяца т.е дох и расх еще не поступив.отраж.на счетах факт-х дох и расх, кот-е не произведены как факт расх.6706,6807,6719 ,6819,8299,9299.Довер.управ-е обяз.обеспечить раздельный учет своих д.с . и ЦБ ,ден ср-в и ЦБ вверителя ,переданных в ДУ и полученных (приобрет)при таком управленни а также разд. учет ден ср-в и Цб разных вверителей. Доверитель(трастовый) м открыв-ся вверителю на основании договора доверит управления(траст)счета.Дов управ-щий не имеет право использ-ть переданные ему вверителем д. с в интересах не связ-х с доверит управлением.ДС м.б.использ.для:1)размещения во вклад(депозит) в целях получ.дох-ов.2)приобрет. Цб (за искл. векселей чеков)и управл-ия ими.

20)Кассовое исполнение бюджета. Под кассовым исп-ем бюджета понимается прием банками и аккумулирование бюдж.Ср-в ,их распределение ,хранение и выдача на цели предусм-ые бюджетом а также учет операций связ-х с поступлением (распредел-ем дох-ов и использ-ем бюдж и внебюдж ср-в .Осущ-ие операций по касс.использ-ию бюджета возложенное на банки,обеспеч-ет концентрацию бюдж ср-в на тек сч.главного госкозночейства минфина (ср-в республ бюджета)и тек.сч.местных бюджетов (ср-в областных ,раенных ,городских и гос бюджетов)Полноту и единство учета упращ-ют расчеты между бюджетами в целях уст-ия единого порядка зачисления ср-в поступающих в дох-д бюджета и ускорения аккумуляции бюджет.ср-в,все расчеты связ-ые с перечислением налогов и др обязат-х платежей на тек.сч.по учету бюдж ср-в.осущ-ся в АСМБР(через БМБРЦ).Платежи в Республ.Бюджет аккумулир-ся на едином казначейства сч.глав.гос казначейства минфина открытом в НБРБ.Налоги и обяз-ые платежи в местные бюджеты аккумулир-ся на сч.фин.управлений(отделов)местн.исполнит.и распоряд.органов,открытых в АСБ»Беларусбанк». Для уч.бюдж.и внебюдж.ср-в на балансе учрежд-ий банка открыв.П-ные сч.36ХХ:3601,3603,3610,3620,3630,3640. Для учета ср-в респуб.бюд-та каждой инспекции и ИМНС в обслуживающем банке откр-ся транз сч. на бал.сч.3602. Поступление ср-в на данный сч.зачисл-ся на ЕКСт.е в республик. бюджет .В ден-расч.док-ах но платежом в бюджет плательщик должен обяз.указать:1)вид платежаXPPПП,где0-основные платежи,1-пеня,2-штраф.2)УНП(9 цифр). Учреждение банков должно обеспечить прием платежей и их расходование в соотв. С представлением док-ми .Отв-сть исполн. Банка обязан проверить полноту и правильность заполнения каждого реквизита.

21.Принципы и критерии при выборе банка-корреспондента. Межбанк.кор.отнош.вкл.в себя многообразие форм сотрудничества между банками.Осн. целью явл-ся осущ-ние расчетов и платежей по поручению одного банка другому.Операции по осущ-нию внешн.эконом.деят-ти отраж.на специально открытых для этих целей счетах «Лоро» и «Ностро». Уполномоч.банки при осуществлении ВЭД руководствуются след.принципами:1)принцип сохранности ср-в2)принцип размещения ср-в на кор.сч.3) принцип распоряж.ср-вами и экон.целесообразности открытия сч.Из вышеназван.принципов при выборе банка-кор-нта используются след. критерии:1)критерии риска(критерий риска страны,критерий риска фин.надежности банка) 2) критерий доходности(критерий ст-ти операций,критерий условий ведения счета,критерий скорости проведения операций).К рискам страны относятся:1)риск конверсии (сложность с точки зрения закон-ва др. страны конверсии в иную валюту,кроме нац.)2)риск невозможности распоряжения получен.прибылью 3)риск трансферабельности (когда сущ-вует угроза запрета на перевод денег из страны).Риск фин.надежности:ликвидность, плат-способность,-величина УК и собств.ср-в банка.К осн.параметрам,относящимся к критериям ст-ти операции, относятся: 1) ст-сть открытия счета,2)ст-сть ведения счета,3)условия начисления %.При оценке скорости проведения операции по кор. счетам анализируются сроки исполнения платежей,т.е.крайний срок,до которого банк принимает к исполнению распоряжения.Наиболее решающим явл-ся критерий риска.

22.Порядок установления прямых корреспондентских отношений между банками

Установление кор.отнош.производится с письмен.разрешения рук-теля уполном.банка. Кор.отнош.оформляются посредством заключ.двухсторон.соглашения или путем обмена письмами.При осуществлении кор.отнош.осущ-тся обмен след.док-тами:1)образцами подписей и печатей2)телексными ключами для отправки сообщений по телексу 3)ключами S.W.I.F.T.4)инф-цией о примен.тарифах5)годов.отчетами 6)списками кор.сч.для осущ-ния переводов в 3 страны7)списками уполном.лиц и контакт.тел-нов.Кор.отнош.мог.устан-ся как с открытием сч., так и без открытия. Для открытия кор. счета представляются док-ты, определенные закон-вом страны банка. Кор.отнош.с ин.банками, не предусматрив.открытия сч.,реализ-тся посредством отражения расчет.оп-ций по сч.,открыт.уполномоч.банками в др.банках-кор-нтах или на имя др. банков-кор-тов.Кор.соглашение опред-тся:1)порядок открытия и ведения счетов;вид и валюта открыв.сч.;порядок начисления %и т.д.2)формы и порядок расчетов3)порядок взимания комис. вознагр. и возмещения иных расходов. Уполномоченные банки для осуществления международных расчетов открывают в инобанках и у себя на балансе сч.«Лоро»и«Ностро».По сч.«Лоро»и«Ностро»оп-ции производятся в пределах остатков ср-в на этих сч.Операции, превышающ.остаток,могут осуществ.по разрешению рук-теля банка.Сроки проведения расчет.оп-ций опред-ются в кор.соглашении.Уполном.б-ки при зачислен.ср-в на сч.«Лоро»обязуют банк-кор-дент путем отправки сообщения по телексу, электр.почте или др.способом.После проведения дебет.и кредит.оп-ций по сч.«Лоро»инобанку отправл.выписка из сч..Поручение о срочном платеже исполняются вне очереди.Уполном.банки ежегодно на 1.01. нового года подтверждают инобанкам правильность сальдо по своим сч.и обеспечивают получение подтверждений о правильности сальдо по их сч.По получении от банка-кор-дента подтверждения сальдо, уполном.банк проверяет правильность остатка. В случае выявления расхождения уполном.банк выясняет причины и направляет инобанку ответ.При получении от банка-кор-дента сообщения о зачисл.ср-в на сч.«Ностро», запись по сч.производится в день получения дебет.авизо.По сч.«Ностро»банки-кор-денты высылают уполном.банкам выписки,содерж.данные о платежах,поступлениях и сальдо по сч.Сумма авизо ин.банков,из содержания которых невозможно установить к какой операции они относятся,а также в которых отсутствует назначение платежа, зачисл.на балан.сч.6302 либо на актив.баланс.сч.6301. Если в течение 1-го месяца после зачисл.сумм на сч.6302 уполном.банк не может выяснить принадлежность сумм,то они возвращаются отправителю.На каждый кор.счет уполном.банк ведет дело,в котором хранятся лиц.сч.,выписки из сч.Копии МО или заменяющие их док-ты. Срок хранения док-тов определен спец.указаниями. Для уч.оп-ций по корсч.предназнач.сч.:1502-«Ностро»,1702 «Лоро».