8.2 Анализ основных показателей кредитного риска акб «Укрсоцбанк»

В соответствии с международным опытом, качество кредитного портфеля может быть оценено на основе финансовых коэффициентов. Обычно используются следующие блоки показателей:

- агрегированный показатель качества кредитного портфеля;

- достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов;

- качество управления кредитным портфелем;

- политику разумности банка в области рисков.

Агрегированный показатель качества кредитного портфеля рассчитывается по формуле:

, (8.2.1)

где СР – совокупный риск кредитного портфеля, равен сформированным резервам;

СК – собственный капитал банка.

Таблица 8.12 – Агрегированный показатель качества кредитного портфеля АКБ «Укрсоцбанк»

год	СК, тыс. грн.	СР, тыс. грн.	Ккп, %
2006	1926662	263855	13,69
2007	3193795	279667	8,76
2008	5175713	1819261	35,15

В соответствии с рекомендуемыми в международной практике значениями агрегированного показателя качество кредитного портфеля АКБ «Укрсоцбанк» может быть оценено как удовлетворительное, однако в 2008 году значение близко к посредственному, что свидетельствует об увеличении уровня кредитного риска АКБ «Укрсоцбанк» и ухудшении качества его кредитного портфеля, поскольку наблюдается постепенное увеличение показателя. Подобная тенденция подтверждается и расчетами, осуществленными в предыдущем разделе (количественные характеристики).

Таблица 8.13 – Основные показатели качества кредитного портфеля

№	Показатель	Метод расчета
1	соотношение классифицированных займов к капиталу и резервам
2	показатель покрытия резервами
3	показатель соотношения резервов и кредитов специального внимания
4	показатель отношения резервов к сомнительным кредитам
5	показатель отношения резервов к субстандартным кредитам
6	соотношение резервов и потерь по кредитным операциям
7	показатель достаточности резервирования

Показатели 3-4 свидетельствуют о том, что банк в достаточной мере формирует резервы для покрытия соответствующих видов кредитов, однако все показатели имеют отрицательную тенденцию, несмотря на превышение оптимальных значений.

Качество кредитного портфеля характеризует также показатель соотношения резервов на случай убытков по кредитам и общей суммы кредитов [45].

(8.2.2)

Таблица 8.14 – Качество кредитного портфеля

Показатель	2006	2007	2008
резервы	263866	540595	1819261
кредитн портфель	12426630	23623208	42592114
К	2,1234%	2,2884%	4,2714%

В нашем случае он составляет 2,12% в 2006 году, 4,27% в 2008 году: рост показателя подтверждает предположение об ухудшении качества кредитного портфеля, что свидетельствует об увеличении кредитного риска.

(8.2.3)

Данный показатель не должен превышать 5%.

Рядом авторов, во главе с Герасимовичем А.М., предлагается проводить анализ кредитного портфеля банка, основываясь на показателе среднего уровня риска.

r_i = (8.2.4)

где числитель представляет собой кредитный портфель, а знаменатель – величину резервов

По АКБ «Укрсоцбанк» имеются следующие данные:

Таблица 8.15 – Расчёт среднего уровня риска

Показатель	2006	2007	2008
КП	12426630	23623208	42592114
КР кл	263866	540595	1819261
ri, %	2,12%	2,29%	4,27%

Проведем факторный анализ динамики коэффициента, характеризующего долю классифицированных кредитов в совокупном объеме кредитного портфеля:

Изменение данного коэффициента в отчетном (2008) году по сравнению с базисным (2007) составляет:

• за счет динамики объема классифицированных кредитов

 r _кр.кл.= (23623208-540595)/ 42592114 = 0,5419

• за счет динамики кредитного портфеля

 r _кп. = (540595)/ 42592114) – (540595/ 1819261) = -0,2844

Суммарное изменение коэффициента составит:

 r_i =  r _кр.кл +  r _кп. = 0,5419 - 0,2844 = 0,2574

Таким образом, доля классифицированных кредитов в совокупном объеме кредитного портфеля увеличилась на 25,75 п.п., в том числе за счет динамики классифицированных кредитов она увеличилась на 54,19 п.п., а за счет объема кредитного портфеля снизилась на 25,74 п.п.

Агрессивная кредитная политика АКБ «Укрсоцбанк» обоснована значительными объемами прибыли банка, но, следует отметить, что это явление не может быть постоянным, так как с ростом доли кредитов и увеличением периода возрастает и уровень кредитного риска.

На данном этапе деятельности банку необходимо внедрять новые и совершенствовать уже действующие методы управления кредитным риском, необходима эффективная постановка работы системы кредитного риск-менеджмента. Кредитная политика АКБ «Укрсоцбанк» отличается повышенной рискованностью, в связи с чем в целях повышения эффективности управленческого воздействия на кредитный риск банку можно дать следующие рекомендации:

• совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика (позволяет предотвратить прак­тически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кре­дита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя (кредитный скоринг). Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производит­ся оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности);

• активное использование такого метода управления кредитным риском как диверсификация, предполагающая рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков (в нашем случае, наиболее рискованными являются зоны выдачи кредитов физическим лицам и кредиты, связанные с оптовой торговлей). Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и другим направлениям диверсификации;

• уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику в случае неполной уверенности в достаточной кредитоспособ­ности клиента (лимитирование). Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата;

• страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную переда­чу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием;

• привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически полнос­тью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму про­центов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, на­правленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором;

• выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует, как минимум, получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются другие методы защиты от кредит­ного риска;

• оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам риска и созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска. А так как резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то это и составляет часть понятия стоимости кредита для банка;

• применение механизма секьюритизации с целью трансферта кредитного риска, улучшения качества активов банка, возможности увеличения показателей адекватности капитала [27].

Анализ кредитного риска свидетельствует о необходимости внесения изменений в общую политику управления банковскими рисками. В третьей главе нами на практике будет рассмотрено применения такого механизма управленческого воздействия на кредитный риск как диверсификация совокупного портфеля кредитов банка.

Следующим этапом анализа банковских рисков является анализ деятельности АКБ «Укрсоцбанк» с позиции процентного риска, который будет осуществлен в разделе 2.4.