44. Сводный финансовый план предприятий ргб и порядок обоснования его показателей. Взаимосвязь финансового плана с другими планами предприятия.

14. Сводный финансовый план (план финансовых результатов).

Основная цель разработки этого плана – обеспечение сбалансированности потребностей в финансовых ресурсах и источниках их получения, выработке мер по их оптимизации и эффективному использованию. В соответствии с этим в сводном финансовом плане отражается движение финансовых ресурсов по источникам и использованию (балансовый метод).

Источники финансовых ресурсов	Направление использования финанс. ресурсов
1. Прибыль от реализации	1. Платежи в бюджет из прибыли
2. Прибыль от внереализационых операций	2. Отчисления в резервный фонд
3. Начисленная амортизация	3. Отчисления в фонды накопления (инвестиций) и потребления (соц. выплаты)
4. Дл\ср кредиты и займы	4. Выплачиваемые дивиденды
5. Ссуды на пополнение оборотных средств	5. Дл\ср инвестиции
6. Целевое финансирование и поступления из бюджета и внебюджетных фондов	6. Погашение дл\ср ссуд и выплата по ним процентов
7. Дополнительная эмиссия акций и облигаций	7. Пополнение оборотных средств
8. Безвозмездная финансовая помощь и прочие поступления	8. Прочие расходы финансовых ресурсов
Итого поступлений финансовых средств	Итого использования финансовых ресурсов

Если поступления и использование финансовых ресурсов не сбалансировано, то осуществляется уточнение всех планов до их сбалансированности. При взаимоувязи показателей определяются наиболее критические, что позволяет определить причины и разработать меры по оптимизации решний в формировании и использовании финансовых ресурсов.

45. Разработка планов в структурных подразделениях предприятия, назначение, порядок обоснования и включения в сводный план.

Разработка бюджета в структурных подразделениях РГБ, назначение, порядок обоснования и включения в сводный план. – 33

сведение общего плана по предприятию (корпорации) и планов структурных подразделений путем использования механизмов агрегации/декомпозиции (планирование снизу-вверх и сверху-вниз) Сводный план – 44.

46. Плановый баланс, его содержание. Назначение и порядок обоснования.

План маркетинга и его использование при обосновании плановых заданий по реализации продукции и услуг предприятий РГБ.

15. Сводный баланс активов и пассивов предприятия (плановый баланс).

Этот баланс разрабатывается на основе данных плана доходов и расходов и платежного календаря. Основная цель этого баланса заключаются в формировании:

• Ликвидности предприятия и условий ее обеспечивающих

• Плановых расчетов кредитоспособности и отражение их в балансе

• Условий капитализации предприятия и повышения его стоимости, например, засчет чистой прибыли фонд накопления увеличение себестоимости капитала предприятия увеличивается стоимость предприятия.

При внутреннем планировании баланса необходимо соблюдать специфические правила структурирования и оценки, в частности для текущего и ср\ср планирования предполагается определение показателей строго по статьям баланса, для дл\ср – по укрупненной структуре. Оценка отдельных статей баланса производится по одним и тем же правилам, т.е. с применением дисконтируемых величин или с учетом текущих цен.

При традиционном планировании вначале определяются активы, а затем – пассивы баланса, т.е. для активов принимаются во внимание плановая производственная программа и план по развитию потенциала предприятия. Соотношение между объемами запасов и реализации определяются на основе внутреннего норматива оборачиваемости, например, в сфере услуг max норматив оборачиваемости – 30 дней. Необходимо сформировать предельное соотношение между объемом реализации и дебиторской задолженностью, не более 10 дней. И предельное соотношение между внеоборотными и оборотными активами,

т.е. оборотных активов должно быть ≥ внеоборотных активов.

Статьи пассива баланса планируют последовательно во взаимосвязи с планируемой структурой капитала и источниками финансирования. Отправной точкой является определение объема собственного капитала, разность между активов и собственным капиталом составляет потребность в заемном и привлеченном капитале. Данные о структуре заемного капитала получают при планировании платежного календаря и затрат. Далее определяют соответствие собственного и заемного капитала, которое должно поддерживаться в определенных пределах с учетом структуры актива баланса. При дл\ср планировании баланс составляется на основе оценок статей активов по восстановительной стоимости. При этом следует соблюдать требования горизонтальной и вертикальной структуризации баланса.

Внутренний плановый баланс дополняется финансовыми показателями и критериями по источникам формирования активов и увеличения активов.

Критериями оценки являются сл показатели:

1. Работающий капитал д.б не меньше текущих пассивов

2. Собственные оборотные средства должны быть не менее 20%

СобственныеОборотныеСредства=СобственныйКапитал+ДолгосрочныеЗаймы – внеоборотные активы

3. Показатель абсолютной ликвидности д.б. не мене коэффициента 0.2

- абсолютная ликвидность

- расчетный счет, касса, ликвидность ценных бумаг

- текущая кредитная задолженность: расчеты с поставщиками, бюджетом, з\пл

4.

- показатель срочной ликвидности; - готовая продукция

5.

- текущая ликвидность. Этот показатель является основным в законе о банкротстве.

- все оборотные активы, кроме просроченной дебиторской задолженности

6. Коэффициент автономии, т.е. отношение собственных средств к итогу баланса нетто д.б. > 0,5

7. Коэффициент финансовой устойчивости, т.е. отношение собственных средств (капитала) к кредитной задолженности и заемным средствам

Кроме виртуального формируется торговый и налоговый балансы для оценки внешними инвесторами. Эти балансы формируются на основании информации внутреннего планового баланса; эти балансы отличаются тем, что в них отражается картина развития в соответствии с определенной политикой распределения прибыли и формирования резервов. Эта политика может проводиться с альтернативными расчетами и вызывать в зависимости от метода оценки изменения капитала и активов. Капитализация предприятия – рост стоимости данного предприятия.

План маркетинга и его использование при обосновании плановых заданий по реализации продукции и услуг предприятий РГБ.

1. Цели и задачи

1.1. Завоевание (удержание) доли рынка.

2.Стратегии маркетинга и программы действий

2.1. Ассортиментная стратегия: основные услуги; дополнительные услуги; формирование пакета услуг

2.2. Ценовая стратегия: - использование политики гибких дифференцированных цен по периодам года (сезонные цены); использование системы скидок на услуги

2.3. Сбытовая стратегия: использование каналов сбыта: турфирмы, корпоративные клиенты

2.4. Коммуникационная стратегия: реклама в средствах массовой информации (газеты, радио, телевидение); реклама по почте; участие в благотворительных аукционах; выставки-продажи; другие виды рекламы; другие виды коммуникаций.

3.Финансовое обеспечение

3.1. Затраты на проведение маркетинговых исследований.

3.2. Затраты на организацию рекламы.

3.3. Затраты на организацию обслуживания клиентов.

3.4. Затраты на стимулирование привлечения кли­ентов, увеличения объема реализации услуг

4. Контроль выпол­нения и целевые показатели

4.1. Выручка от реализации работ, услуг, товаров.

4.2. Средняя цена на один номер.

4.3. Показатели качества услуг и обслуживания.

4.4. Прибыль от реализации работ, услуг, товаров