Столбец 6 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

По состоянию на 31 декабря 2002 года и 1 января 2003 года сальдо счета 84 составило 20 000 руб.

Эту сумму покажите по строкам:

"Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему";

"Остаток на 1 января предыдущего года".

В январе 2003 (предшествующего) года часть нераспределенной прибыли в сумме 3000 руб. была направлена на формирование резервного фонда.

Эту сумму впишите по строке "Отчисления в резервный фонд". Больше в 2003 году чистая прибыль не использовалась.

Прибыль, полученная в 2003 году, составила 33 000 руб. Остаток чистой прибыли на 31 декабря 2003 года составил:

20 000 - 3000 + 33 000 = 50 000 руб.

Эту сумму отразите в строках:

"Остаток на 31 декабря предыдущего года";

"Остаток на 1 января отчетного года".

В январе отчетного (2004) года часть прибыли в сумме 7000 руб. была направлена на формирование резервного фонда. Эту сумму запишите по строке "Отчисления в резервный фонд". Больше в 2004 году чистая прибыль не использовалась.

Прибыль, полученная в 2004 году, составила 80 000 руб. Остаток чистой прибыли на 31 декабря 2004 года составил:

50 000 + 80 000 - 7000 = 123 000 руб.

Эту сумму впишите в строку "Остаток на 31 декабря отчетного года" столбца 6.

Остальные строки столбца 6 прочеркните.

Столбец 7

Данные для его заполнения определите сложением показателей по соответствующим строкам.

Раздел II "Резервы"

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с законодательством"

Создавать такие резервы "Пассив" не обязан. Поэтому все столбцы этого подраздела прочеркните.

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами"

В соответствии с учредительными документами "Пассив" создает резервный фонд.

Сумма резерва на 1 января 2003 года составила 15 000 руб.

В предыдущем (2003) году в резерв было направлено 3000 руб. В этом году резерв не использовался.

На конец 2003 года сумма резерва составила 18 000 руб. (15 000 + 3000).

В отчетном (2004) году "Пассив" перечислил в резерв 7000 руб.

Общая сумма резерва на конец 2004 года составила 25 000 руб. (18 000 + 7000).

Эти операции отразите так:

строка "Данные предыдущего года":

столбец 3 - 15 000 руб.;

столбец 4 - 3000 руб.;

столбец 5 - прочерк;

столбец 6 - 18 000 руб.

строка "Данные отчетного года":

столбец 3 - 18 000 руб.;

столбец 4 - 7000 руб.;

столбец 5 - прочерк;

столбец 6 - 25 000 руб.

Подраздел "Оценочные резервы"

В отчетном (2004) году "Пассив" создал резервы по сомнительной дебиторской задолженности в сумме 12 000 руб.

На конец 2004 года указанная дебиторская задолженность была списана за счет резерва.

При создании резерва и списании задолженности в учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 63

12 000 руб. - создан резерв сомнительных долгов;

Дебет 63 Кредит 62

12 000 руб. - списана дебиторская задолженность за счет образованного резерва.

Неиспользованных остатков указанных резервов на начало 2004 года у фирмы нет.

Движение средств резерва отразите в строке "Данные отчетного года" так:

столбец 3 - прочерк;

столбец 4 - 12 000 руб.;

столбец 5 - 12 000 руб.;

столбец 6 - прочерк.