Подраздел "Резервы предстоящих расходов"

В предшествующем (2003) году фирма резервов на оплату предстоящих расходов не создавала.

В отчетном (2004) году "Пассив" создал резерв на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет в сумме 6000 руб.

В учете сделана запись:

Дебет 26 Кредит 96

6000 руб. - создан резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.

В течение 2004 года указанный резерв был полностью использован.

При этом в бухгалтерском учете сделана проводка:

Дебет 96 Кредит 70

6000 руб. - использован резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.

Эти операции отражены в строке "Данные отчетного года" так:

столбец 3 - прочерк;

столбец 4 - 6000 руб.;

столбец 5 - 6000 руб.;

столбец 6 - прочерк.

Раздел "Справки"

Предположим, что в 2004 году размер чистых активов "Пассив" составил 870 000 руб. на начало года и 980 000 руб. - на его конец.

В строке "Чистые активы" формы N 3 отразите следующие данные:

в графе 3 - 870 000 руб.;

в графе 4 - 980 000 руб.

В отчетном (2004) году "Пассив" получил средства целевого финансирования из бюджета в сумме 280 000 руб. на осуществление ремонта оборудования.

В предшествующем (2003) году фирма не получала целевых средств.

В учете "Пассива" сделана проводка:

Дебет 51 Кредит 86

280 000 руб. - поступили на расчетный счет средства целевого финансирования.

За счет этих средств "Пассив" приобрел материалы для ремонта стоимостью 180 000 руб. (в том числе НДС).

В учете общества сделаны следующие проводки:

Дебет 10 Кредит 60

180 000 руб. - приняты к учету материалы (вместе с НДС);

Дебет 86 Кредит 98

180 000 руб. - стоимость материалов отражена в составе доходов будущих периодов;

Дебет 20 Кредит 10

180 000 руб. - списаны материалы, израсходованные на ремонт;

Дебет 98 Кредит 91-1

180 000 руб. - отражена в составе доходов будущих периодов стоимость материалов.

По строке "Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего" формы N 3 укажите сумму целевого финансирования в размере 280 000 руб. Ее назначение приведите в следующей строке.

Во всех остальных строках и графах Справки поставьте прочерки.

Заполненный Отчет об изменениях капитала выглядит так:

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.1

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.2

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.3