Задача № 13
На таможенную территорию РФ ввозится пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% и декларируется в режиме выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость партии товара - 10 тыс. евро. Количество бутылок - 20 000 штук по 0,5 л.
На дату принятия грузовой таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
- ввозная таможенная пошлина - 0,6 евро за 1 л;
- акциз - 9 руб. за 1 л;
- НДС - 18%.
На дату принятия ГТД курс евро - 44 руб. 50 коп.
Определите суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.
Решение:
Акциз = 20000 шт. * 0,5 л * 9 рублей *4%=3600 рублей
НДС = (10 тыс. евро + 0,6 евро* 20000 шт. *0,5 л)*18% = 2880евро = 128160 рублей
Ответ: Акциз = 3600 рублей
НДС = 128160 рублей
Задача № 33
Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год, в котором определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов:
- для палтуса Северного бассейна – с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову, - 650 т.;
- для сельди Северного бассейна – с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову, – 360 т.
Определите сумму сбора и распределите по срокам уплаты
Решение:
Сумма сбор для палтуса Сев. бассейна = 650т*7000 руб. = 4550 тыс. руб.
Сумма сбора для сельди Сев. Бассейна = 360 т*400 руб. = 144 тыс. руб.
Общая сумма сбора = 4694 тыс. рублей.
Срок уплаты: плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярного сбора.
Сумма разового сбора определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового сбора производится при получении разрешения на добычу.
Оставшаяся сумма сбора уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течении всего срока действия разрешения ежемесячно не позднее 20-го числа.
По условию задачи срок действия разрешения с 08.03 по 30.05
Сумма разового сбора = 10%*4694 тыс. руб. = 469400 рублей.
До 20.03 = 1408200 руб.
До 20.04 = 1408200 руб. 4694000 руб. – 469400 руб. = 4224600 руб.
До 20.05 = 1408200 руб.
3.1. Задание 5.
Определите, может ли организация с 01.04.2011 г. получить освобождение от уплаты НДС при условии, что:
- в январе-марте 2011 г. выручка от реализации продукции составила:
- в январе - 826 000 руб.;
- в феврале - 944 000 руб.;
- в марте - 472 000 руб.;
- в феврале получен от покупателя штраф за нарушение сроков оплаты в размере 100 000 руб.;
- в марте получен аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 47 200 руб.
Примечание: если не указано иное, считать НДС 18% - если операция облагается НДС.
Ответ:
Нет, не может, т.к. сумма выручки за последние три месяца превысила 2 млн. руб.
В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих хозяйствующих субъектов без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.