Задача 1.

Организация в отчетном периоде оплатила и оприходовала:

- материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.;

- основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб., и основное средство, не используемое в хозяйствен­ной деятельности, стоимостью 14 160 руб., в т.ч. НДС 2 160 руб.;

- материалы для общехозяйственных целей на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.;

- услуги производственного характера на сумму 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.

Кроме того, организация перечислила аванс в сумме 6 608 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по став­ке 18%, поступление которых планируется в следующем отчетном периоде.

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 200 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость то­варов, облагаемых НДС по ставке 10% - 50 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет по­ставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 70 800 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (воз­мещению из бюджета) за отчетный период.

Решение:

1) НДС с реализованных товаров:

(200 000 – 50 000) * 18/100 + 50 000 * 10/100 = 32 000 (руб.)

2) НДС с полученного аванса:

70 800 * 18/118 = 10 800 (руб.)

3) НДС с перечисленного аванса:

6 608 * 18/118 = 1 008 (руб.)

4) Общая сумма НДС:

32 000 + 10 800 – 18 000 – 9 000 – 1 800 – 5 400 – 1 008 = 7 592 (руб.)

Задача 2.

В июле 2011 года артель старателей добыла 1 750 граммов шлихового золота. Технологические потери при добыче составили 200 граммов. Согласно аффинажному листу в июле доля содержа­ния золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффи­нированное золото реализовано банку согласно договору по цене 413 руб. за 1 грамм (с учетом НДС). Расходы на аффинаж состави­ли 3 руб. на 1 грамм.

Определите стоимость добытого полезного ископаемого (зо­лотосодержащего полупродукта).

Решение:

1) Вычет потерь при добыче:

1 750 – 200 = 1 550 (г)

2) Стоимость добытого полезного ископаемого:

(413 – 3) * 0,95 * 1 550 = 603 725 (руб.)

Задача 3.

Рассчитайте налог на имущество организации – участника № 1, 2, 3, ведущей общие дела по договору простого товарищества, исходя из следующих данных общего баланса (табл.).

Все имущество приобретено в прочесе совместной деятельности. Доли вкладов участников договора простого товарищества: участник № 1 – 45%, №2 – 30%, №3 – 25%.

Отчетная дата	Остатки на счете, руб.
	01 счет	02 счет
01.01.2011	75 420	15 890
01.02.2011	75 420	16 800
01.03.2011	77 200	17 340
01.04.2011	75 700	16 570
01.05.2011	76 200	17 100
01.06.2011	76 200	17 500
01.07.2011	79 874	18 945
01.08.2011	80 260	19 030
01.09.2011	80 260	19 320
01.10.2011	85 387	20 548
01.11.2011	81 254	18 795
01.12.2011	81 732	19 110
31.12.2011	85 331	20 540

Решение:

1) Остаточная стоимость имущества:

75 420 – 15 890 + 75 420 – 16 800 + 77 200 – 17 340 + 75 700 – 16 570 + 76 200 – 17 100 + 76 200 – 17 500 + 79 874 – 18 945 + 80 260 – 19 030 + 80 260 – 19 320 + 85 387 – 20 548 + 81 254 – 18 795 + 81 732 – 19 110 + 85 331 – 20 540 = 792 750 (руб.)

2) Среднегодовая стоимость имущества:

792 750/13 = 60 980,77 (руб.)

3) Сумма налога:

60 980,77 * 2,2/100 = 1 341,58 (руб.)

4) Распределение суммы налога между участниками товарищества:

1 341,58 * 45/100 = 603,71 (руб.) – участник №1;

1 341,58 * 30/100 = 402,47 (руб.) – участник №2;

1 341,58 * 25/100 = 335,4 (руб.) – участник №3.