13. Дайте понятие внутреннего контроля в учреждениях банка. Перечислите основные направлении внутреннего контроля. Назовите операции, совершение которых осуществляется с дополнительным контролем.

Каждое учреждение банка должно осуществлять внутренний контроль при открытии счета. Контроль должен быть направлен на: - обеспечение сохранности ДС и ценностей; - соблюдение клиентами требований по оформлению первичных учетных документов; - своевременное исполнение ПИ клиентов на перечисление ДС; - перечисление и зачисление ДС в точном соответствии с реквизитами, указанными в ПИ. Совершение отдельных операций в банке осуществляется с доп. контролем. Их перечень банк определяет са­мостоятельно. К ним относятся, например, опе­рации с ценными бумагами; операции по текущим (расчет­ным) счетам, счетам по учету кредитной задолженности и дру­гим счетам физических лиц; операции по приему денежных средств во вклады (на депозиты) и их возврату; операции по списанию суммы неустойки (штрафа, пени), не взысканной одновременно с основным платежом; операции с бланками строгой отчетности; операции по доходам; операции по расхо­дам, в том числе будущих периодов; операции с банковскими пластиковыми карточками; другие операции в соответствии с отдельными решениями банка. Основные правила документооборота и контроля предусматривают соблюдение определенного порядка проверки документов и их оплаты при совершении банковских операций.

При этом ОИ проверяет: - правильность оформления документа; - соответствие подписи, оттиска печати заявленным образцам на ПИ и чеках; - соответствие первого экземпляра документа его копиям; - наличие достаточной суммы средств на счете для совершения операций. После проверки ОИ подписывает документ и его копии и осуществляет бухгалтерскую проводку. Расходные (а по усмотрению и приходные) кассовые операции контролируются специально назначенными работниками (контролерами).

13. Дайте понятие аналитического учета. Назовите основной регистр аналитического учета. Перечислите обязательные реквизиты, содержащиеся в лицевом счете.

Основным регистром аналитического учета в банках являются лицевые счета. Они открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов и ведутся на бумажных или электронных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных первичных учетных документов. Обязательными реквизитами лицевых счетов (для балансо­вых счетов) являются: • номер лицевого счета (13 цифр); • дата совершения последней операции; • дата совершения текущей операции; • номер документа; • код вида операции (по усмотрению банка); • номер счета-корреспондента; • код банка-корреспондента; • вид валюты; • код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами); • сумма операции; • итоги оборотов по дебету и кредиту; • сумма входящего остатка; • сумма исходящего остатка.

13. Дайте понятие выписки из лицевого счета. Охарактеризуйте порядок выдачи клиентам выписок из лицевого счета. Опишите порядок сообщения владельцем счета о наличии в выписке из лицевого счета ошибочных сумм.

Вся информация по операциям совершённым за опердень и отражённым в ЛС выдаётся клиентам в виде выписок из ЛС. К выписке прилагаются копии документов на основании которых были совершены операции. Приложениями к выпискам могут быть расчётные документы, ПО, бумажные копии электронных документов. Порядок и периодичность выдачи клиенту выписок по сче­ту к ним оговариваются между банком и клиен­том в договоре текущего (расчетного) банковского счета. Они могут первым и вторым лицам, или третьему лицу по доверенности, через абонентские ящики или по почте, в том числе электронной. Владелец счета в течение 10 календарных дней после полу­чения выписки обязан письменно сооб­щить учреждению банка о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. По состоянию на 1 января банк выдает юридическим ли­цам выписки из всех действующих лицевых счетов, на которых отражаются операции с клиентом за последний рабочий день отчетного года.