- •Вопросы к экзамену по буб. 2 курс
- •Дайте понятие бухгалтерского учета в банках. Назовите особенности бухгалтерского учета в банках. Охарактеризуйте каждую особенность бухгалтерского учета.
- •Дайте понятие ответственного исполнителя. Перечислите общие подходы к организации бухгалтерского учета в банках. Назовите основные задачи бухгалтерского учета.
- •Дайте понятие внутреннего контроля в учреждениях банка. Перечислите основные направлении внутреннего контроля. Назовите операции, совершение которых осуществляется с дополнительным контролем.
- •Дайте понятие аналитического учета. Назовите основной регистр аналитического учета. Перечислите обязательные реквизиты, содержащиеся в лицевом счете.
- •Назовите порядок регистрации открытых и закрытых лицевых счетов. Охарактеризуйте структуру лицевого счета. Укажите порядок расчета контрольного ключа.
- •Дайте понятие синтетического учета. Перечислите регистры синтетического учета. Охарактеризуйте каждый регистр.
- •Охарактеризуйте порядок формирования бухгалтерских документов. Назовите особенности формирования кассовых документов. Укажите сроки брошюрования в папки документов за истекший день.
- •Укажите места хранения документов. Перечислите документы, которые хранятся в несгораемых сейфах и железных шкафах. Назовите порядок выдачи справок и порядок изъятия документов из архива
- •Дайте понятие клиринговой системы платежей. Назовите особенности осуществления платежей в клиринговой системе. Составьте схему документооборота в клиринговой системе.
- •Дайте понятие безналичных расчетов. Охарактеризуйте организацию безналичных расчетов в Республике Беларусь. Укажите роль банков в проведении безналичных расчетов.
- •Перечислите формы безналичных расчетов. Дайте характеристику каждой форме безналичных расчетов. Назовите ответственность, возлагаемую на банки при проведении безналичных расчетов.
- •Дайте понятие банковского перевода. Охарактеризуйте дебетовый и кредитовый перевод. Укажите порядок совершения операций по счетам клиентов.
- •37. Дайте понятие дебетового перевода. Перечислите платежные инструкции, которыми оформляются дебетовые переводы. Дайте краткую характеристику платежного требования.
- •Дайте понятие денежной чековой книжки. Охарактеризуйте порядок получения наличных денег по денежному чеку из чековой книжки. Укажите бухгалтерские проводки при совершении данных операций.
- •Дайте понятие банковской пластиковой карточки. Назовите участников расчетов и платежей с использованием банковских пластиковых карточек. Охарактеризуйте каждого участника.
- •Дайте определение корешка и пачки с денежной наличностью. Охарактеризуйте порядок обработки денежной наличности. Укажите порядок формирования и упаковки денежной наличности.
- •Укажите способы предоставления кредита юридическим и физическим лицам. Охарактеризуйте порядок выдачи кредита. Назовите бухгалтерские проводки, которыми оформляется выдача кредита.
- •Дайте понятие депозитного сертификата. Перечислите основные реквизиты
- •Дайте понятие сберегательного сертификата. Назовите основные реквизиты сберегательного сертификата. Укажите бухгалтерские проводки по операциям со сберегательными сертификатами.
- •3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц», Кредит 4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные
- •1.Наличных денежных средств:
- •2. Безналичных денежных средств:
- •1. При перечислении средств в национальной валюте:
- •Дайте определение векселя. Охарактеризуйте порядок уплаты банком вексельного сбора. Укажите бухгалтерские проводки по операциям с процентными и дисконтными векселями.
- •1. Приобретение ценных бумаг:
Назовите порядок регистрации открытых и закрытых лицевых счетов. Охарактеризуйте структуру лицевого счета. Укажите порядок расчета контрольного ключа.
Открытые счета регистрируются в книге регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, которые содержат следующие реквизиты: - дату открытия счета; - наименование счета; - № лицевого счета; - дата закрытия счета; - поле для замечаний. Номер лицевого счета имеет следующую структуру АААА ВВВВВ ВВВ Д, где А – номер балансового счета; В – номер индивидуального счета, порядок нумерации этого счета регламентируется банком самостоятельно; Д – контрольный ключ. Для расчета Д кроме номера лицевого счета необходимо знать код банка (3 цифры), который указывается впереди счета. Расчет Д производится по заданной программе на компьютере по следующей схеме: 1) Каждая цифра введенного в память номера кода банка слитно с номером лицеового счета умножается поразрядно на значение 713 371 371 371 371 3. Если в результате умножения получается двузначное число, то используется только последняя цифра. 2) Полученные результаты от умножения слагаются; 3) Последняя цифра от сложения умножается на 3; 4) Последняя цифра от результата умножения – Д.
Дайте понятие синтетического учета. Перечислите регистры синтетического учета. Охарактеризуйте каждый регистр.
Синтетический учет – процесс регистрации информации в обобщенном виде на синтетических счетах (предусмотренных планом счетов). Основные регистры: - ежедневный баланс; - кассовый журнал; - оборотная ведомость; - проверочная ведомость. Ежедневный баланс – основной синтезирующий источник, комплексно характеризующий деятельность банка на определенную дату. В нем отражаются обороты по Дт и Кт по балансовым счетам за день, исходящие остатки по А и П, обороты по приходу и расходу по внебалансовым счетам. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы отдельно. Реквизиты: - номер лицевого счета клиента; - номер документа; - код отчетности; - сумма каждой операции; - итог по журналу. Оборотная ведомость – для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени (квартал или год обычно). В ней отражаются: - входящие остатки по активу и пассиву на начало периода; - обороты по Дт и Кт, накопленные за этот период; - исходящие остатки по А и П на конец периода. Составляется в разрезе счетов четвертого разряда с промежуточным итогами по счетм 3-го и 2-го порядка и итогами по каждому классу баланса. Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. Составляется ежемесячно и ведется по всем лицевым счетам, открытым в банке. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам 4-го, 3-го и 2-го порядка, показываются итоги по каждому классу баланса и в целом по А и П. Данные проверочной ведомости сверяются с соответствующими данными ежедневного баланса.
Назовите документ, на основании которого определяются места хранения бухгалтерских документов и отчетности. Перечислите документы, которые относятся к более длительным срокам хранения. Укажите порядок допуска работников банка в места хранения документов.
Приказом руководителя определяются места для хранения документов и назначаются лица, ответственные за обеспечение сохранности. Перечень документов с указанием сроков хранения разрабатывается НБ РБ. Выдача документов из мест хранения работником, допуск к просмотру документов производится в письменного разрешения руководителя. В конце дня документы должны быть возвращены в места хранения. Документы, которые хранятся более длительный период, помещаются в отдельные папки. Это документы по операциям со счетами физических лиц, по кредитам физическим лицам, по операциям с иностранной валютой, по операциям с драгоценными металлами, по операциям с фондами банка, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями и незавершенному строительству. Кассовые документы и документы по внутрибанковским операциям помещаются в отдельные папки. Кассовые журналы по приходу и расходу подшиваются и хранятся отдельно. Формирование кассовых журналов в папки производится в зависимости от объема документов.