- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
46. Выездная налоговая проверка
Задача ВНП – проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов.
Особенности ВНП:
Осуществляется на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
Проводится должностными лицами налогового органа на основании Решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;
Может быть проверен период не более 3-х лет, предшествующих году проведения проверки;
Проверка не может продолжаться более 2-х месяцев. Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика;
Налоговый орган не вправе проводить более 2-х выездных налоговых проверок в течение одного календарного года;
В ходе проведения проверки могут быть осуществлены дополнительные мероприятия налогового контроля:
Инвентаризация имущества;
Осмотр помещений и территорий;
Допрос свидетеля;
Истребование документов (информации);
Выемка документов из предметов;
Экспертиза.
По окончании проверки, в последний день проведения проверки проверяющими составляется Справка (о предмете и сроках проведения проверки).
По результатам проверки составляется Акт налоговой проверки не позднее 2-х месяцев после составления справки;
По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности или отказе в привлечении.
47. Права налоговых органов
1) требовать от налогоплательщиков документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также пояснений, подтверждающих правильность и своевременность уплаты.
2) проводить налоговые проверки
3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок в случае когда на то есть основания
4) на основании письменного уведомления вызывать н/пл, нал агента для дачи пояснений
5) приостанавливать операции по счетам в банках, налагать арест
6) осматривать любые используемые н/пл помещения- производственные, торговые, складские , производить инвентаризацию имущества
7) определять сумму налогов подлежащих уплате
8) взыскивать недоимки по пеня, налогам штрафам
9) имеют право требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений н/пл
10) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, переводчиков, экспертов
11) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства для проведения контроля
12) заявлять ходатайство об аннулировании/приостановлении лицензий, выданных физ/ юр лицам на право ведения определенных видов деятельности.
13) предъявлять иски в суды о взыскании налоговых санкций, о признании недействительности гос регистрации, о ликвидации организации.
48. Обязанности налоговых органов.
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства и доводить до них сведения об их изменении;
7) принимать решения о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов
8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
9) направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решения налогового органа ( или налоговое уведомление)
10) представлять налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.
11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
12) выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщика консолидированной группы)