- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
Налогоплательщики и плательщики сборов;
Налоговые агенты;
Налоговые органы (ФНС);
Таможенные органы (ФТС);
Органы внутренних дел (Департамент экономической безопасности МВД);
Сборщики налогов (Федеральное Казначейство);
Прочие лица, содействующие уплате налогов и сборов (свидетели, эксперты, переводчики, нотариусы, КБ, регистрирующие государственные органы).
5. Налоговые органы РФ: состав и структура, полномочия, принципы организации деятельности.
ФНС находится в ведении МинФин и является федеральным органом исполнительной власти.
Задачи ФНС:
Контроль за соблюдением налогового законодательства;
Контроль за осуществлением валютных операций;
Осуществление государственной регистрации юридических лиц и ИП.
Функции ФНС:
Контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;
Регистрация и учет налогоплательщиков;
Регистрация контрольно-кассовой техники, используемой организациями и ИП.
Структура налоговых органов:
1 уровень – центральный аппарат ФНС (ЦАФНС) – Москва, ул. Ниглинная д.23. По численности – 1016 человек.
2 уровень – межрегиональные инспекции: межрегиональные инспекции :
по федеральным округам (8 штук),
по крупнейшим налогоплательщикам (9 штук),
по централизованной обработке данных (1 штука).
3 уровень – управления ФНС по субъектам РФ (82 штуки).
4 уровень – инспекции ФНС по районам, городам и районам в городах.
Общая численность сотрудников ФНС на 01.01.2012 (без ЦАФНС) – 172 тыс. человек.
Руководитель ФНС –М,В, Мишустин.
Финансирование расходов на содержание ЦАФНС и территориальных органов ФНС осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете РФ. Расходы на содержание налоговой службы 3-5% от собранных налогов в современных странах.
Принципы:
Гласность.
Законность.
Централизм.
Профессионализм. Единство.
Независимость.
6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
Современная налоговая система РФ появилась 01.01.1992 года в соответствии с ФЗ №2112 от 27.12.1991 г. «Об основах налоговой системы РФ».
Состав и структура налогового законодательства РФ:
Конституция РФ
Кодексы РФ (НК, ТК, БК, УК, ГК, КоАП и др.)
Федеральные законы РФ
Законы субъектов (регионов) РФ
Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления
Методические и инструктивные документы
НК состоит из двух частей: общая (1-20 главы) с 01.01.1999 года; специальная (21-31 главы) с 01.01.2001 года.
НПА о налогах вступают в силу не ранее чем через месяц со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Федеральные законы, НПА субъектов РФ и НПА муниципальных, вводящие новые налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Только НПА , устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о н. и с., отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок , устраняющие обязанности налогоплательщиков могут вступать в силу со дня их официального опубликования,