- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Субъекты: Плательщики сбора за пользование ОЖМ - организации и физические лица, в т.ч. ИП, получающие разрешение на добычу ОЖМ на территории РФ.
Плательщики сбора за пользование объектами ВБР - организации и физические лица, в т.ч. ИП, получающие разрешение на добычу ВБР.
Объекты ЖМ , изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения;
Объекты ВБР, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения.
Не признаются объектами обложения объекты ЖМ и объекты ВБР, используемые представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.
Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 рублей для:
охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава биологических ресурсов;
изучения запасов, а также в научных целях в соответствии с законодательством).
Ставки сбора за каждый объект ВБР - 0 рублей в при:
рыболовстве в целях воспроизводства ВБР;
рыболовстве в научно-исследовательских и контрольных целях.
Ставки сбора за каждый объект ВБР для ИП (рыбохоз.) , устанавливаются в размере 15% процентов ставок сбора.
Порядок исчисления : Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора
Порядок уплаты: сбор за пользование объектами ВБР - в виде разового (10%) и регулярных взносов (не позднее 20 числа ежемесячно).
за пользование ОЖМ - при получении разрешения на добычу.
26. Государственная пошлина
Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Субъекты:
Организации;
Физические лица.
при
совершении юридически значимых действий;
выступлении ответчиками в судах
Объекты:
Дела, рассматриваемые в судах ОЮ, арбитражных судах, Конституционным судом.
Нотариальные действия
За гос. регистрацию АГС и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС
Приобретение гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, въездом в РФ, выездом из РФ.
регистрация программы для ЭВМ
Регистрация лекарственных препаратов
Порядок уплаты: уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
Льготы: право на получение льгот имеют: ст. 333 НК РФ
ЦБ РФ, гос. и муницип. музеи архивы, ФЛ авторы культурных ценностей, органы власти и местного самоуправления, ФЛ герои СС и участники ВОВ, малоимущие
27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
Субъект: организации и ИП
Объект налога: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база – стоимостное значение величины дохода или дохода, уменьшенного на величину расхода, определяемых нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговый период –год.
Ставки:
6% - с дохода;
5-15% - с доходов, уменьшенных на величину расходов. Конкретная ставка устанавливается законом субъекта РФ.
1% от дохода – минимальный налог – если объект - доход, уменьшенный на величину расхода, и сумма начисленного налога меньше установленного минимального налога.
Порядок начисления – налог начисляет налогоплательщик самостоятельно и предоставляет налоговую декларацию в налоговый орган.
ЕНУСН = Налоговая База * Налоговая Ставка.
Отчетный период:
Для организаций – ежегодно, не позднее 31 марта года след. года;
Для ИП – ежегодно, не позднее 30 апреля след. года
Срок уплаты:
Ежеквартально 3 авансовых платежа, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
Ежегодно по итогам налогового года:
Для организаций – не позднее 31 марта след года года,
Для ИП – не позднее 30 апреля след года.
Распределение суммы налога –поступает в региональный и местный бюджеты (по месту деятельности).
Налоговая льгота:
Сумма налога за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное страхование, но не более чем на 50%.
ЕНУСН(начисленный) – СТРвзносы = ЕНУСН( к уплате)