Глава 24 нк рф

ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФ и ТФ ОМС РФ».

Налогоплательщики:

1. Работодатели, которые производят выплаты наемным работникам;

2. Самозанятые.

18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).

Субъект налога – ФЛ резиденты и нерезиденты, получающие доход в РФ.

Объект налога. для резидента – доходы от источников в РФ и за пределами РФ; нерезидента – доходы от источников в РФ.

Налоговая база – стоимостное значение совокупного дохода физического лица,.

Налоговый период – год.

Отчетный период - Налогоплательщик – ежегодно, не позднее 30 апреля следующего года; налоговый агент – ежегодно, не позднее 31 марта следующего года..

Срок уплаты налога: налогоплательщик – не позднее 15 июля след. года,; налоговый агент – не позднее дня выдачи дохода ФЛ налогоплательщику.

Ставки:

Вид дохода	Ставка
Для резидентов
Доходы (все, кроме нижеперечисленных)	13
Доходы от дивидендов	9
Доходы от мероприятий рекламного характера, процентные доходы по вкладам в банках, суммы экономии на процентах при получении заемных средств	35
для нерезидентов
Доходы (все, кроме нижеперечисленных)	30
Доходы от дивидендов	15

19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)

Порядок начисления:

Налог начисляет и удерживает организации или ИП, выплачивающие налогоплательщику доход. Налогоплательщик сам исчисляет налог и подает налоговую декларацию.

Распределение суммы налога: НДФЛ подлежит уплате в субъект РФ (70%) и местный бюджет по месту нахождения источника дохода (30%).

Налоговая льгота: налоговые изъятия – не подлежат налогообложению:: государственные пособия, пенсии, стипендии, алименты, гранты, призы спортсменов, единовременная помощь в связи со стихийным бедствием, террористическим актом, подарки, стоимостью в пределах 4000 рублей. Налоговые скидки (вычеты) – налоговая база уменьшается на сумму расходов физического лица: стандартные, социальные, имуществ. вычеты.

Метод начисления ???

20. Транспортный налог.

Объекты:

• автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы;

• самолеты, вертолеты, другие воздушные транспортные средства;

• теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, другие водные транспортные средства;

• снегоходы, мотосани.

Субъекты:

ФЛ и ЮЛ, на которых зарегистрированы транспортные средства; лица, которым передано тр. ср. указанные в доверенности.

Налоговая база:

• для тр. средств с двигателями - мощность двигателя (л.с.);

• для возд. тр.средств - тяга реактивного двигателя;

• для водных тр. - определяется валовая вместимость (регистр. тонны);

• для остальных тр. средств. - единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства.

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 5 раз.

Допускается установление ставок с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или в зависимости от их экологического класса.

Порядок исчисления:

Сумма налога, по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации или снятия тр. средства с регистрации в течение отчетн. года налог рассчитывается с учетом коэффициента. ( отношение числа полных месяцев когда т.с. было зарегистрировано к 12).

Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Для ФЛ – налог органы.

ТН к упл. = Сумма ТН минус уплаченные авансовые платежи по ТН.

Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода = 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Льготы. не платят ТН

• лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, используемых в связи с проведением Олимпиады.

• лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, - в отношении тех же транспортных средств.

Подача отчетности и сроки уплаты:

Юр лица уплачивают авансовые платежи по ТН. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога. По истечении налогового года, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию (не позднее 1 февраля следующего года).

Физ. лица, уплачивают ТН на основании уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога не ранее 1 ноября года следующего года.