- •1.Признаки финансов и их содержание.
- •2. Понятие финансов и их функции.
- •3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.
- •4. Государство и финансы
- •5. Управление финансами
- •6. Особенности финансов развивающихся стран
- •7. Фин.Система и ее типы
- •8. Роль финансов в общ.Воспроизводстве
- •9. Составные звенья финансовой системы
- •10. Финансовая политика государства и ее характеристика:
- •11. Бюджетный федерализм
- •12. Внебюджетные фонды. Источники формирования.
- •13. Военные расходы и влияние их на финансы – в тетради
- •14. Государственный бюджет понятие, функции
- •15.Источники формирования финансовых ресурсов государства
- •16. В тетради – межгосударственные фонды
- •17. Государственный займ и его роль в экономике
- •18.19,20 В тетради
- •21. Понятие дефицитного финансирования и ее экономические последствия
- •22. Государственные займы и их классификация
- •23. Проблемы управления гос. Долгом
- •24 В тетради
- •25.Соц.Расходы
- •26. Роль казначейства в бюджетном процессе
- •27. Система государственных доходов рф
- •28,29,30.31 В тетради
- •32. Экономическая классификация бюджетных расходов
- •33.Роль финансов в решении экологических проблем
- •34. Регулирование внеш долга
- •35. Регулирование внутр долга
- •36. Формирование и использование межбюджетных фондов
- •37. Межбюджетные отношения в федеративном государстве
- •38. Классификация налогов и их функции
- •39. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
- •40. Налоговая система рф
- •41. Финансы коммерческих организаций
- •42. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
- •43. Ос предприятия ???
- •44. Фин.Планирование на промышленных предприятиях???
- •45. Структура фин. Ресурсов предприятия
- •46. Ипотечный рынок ???
- •47. Основные признаки и функции финансовых рынков.
- •48. Рынок ссудных капиталов
- •49. Система страховых фондов
- •50. Страховой рынок
- •51. Фин.Рынки – понятие и сущность.
- •52. Фондовый рынок ???
- •53. Рынок ценных бумаг
- •54. Рынок драгоценных металлов и камней
- •55. Валютный рынок
- •56. Государственный кредит как звено финансовой системы
- •57. Пенсионный фонд и проблема его реформирования
- •58. Роль бюджета в развитии региона
- •59. Мировые финансы и их сущность
- •60. Методы формирования государственных доходов
- •61. Налогово-бюджетная политика государства
- •62. Кредитно-денежная политика государства
39. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
В условиях рыночной экономики особое место в доходах бюджета и в регулировании межбюджетных отношений принадлежит налогам.
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно- технического прогресса. Налоги возникают вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому нобходимы средства на содержание армии, судов, чиновников; на решение социальных проблем, осуществление функций управления, перераспределения ресурсов между территориями, внутренней и внешней самозащиты.
С экономической точки зрения налог — изъятие государством в свою пользу определенной части ВВП в виде обязательного взноса. Государство устанавливает определенную систему налогов, все элементы которой должны быть взаимосвязаны и взаимозависимы. Внутри системы действуют единые понятия: «субъект» (кто платит налог), «объект» (база налогообложения), «ставка» (размер относительный или абсолютный), «источники» (за счет чего платится налог) и т. д. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи «питают» бюджетную систему РФ. Налоги многофункциональны. На сегодня установлены три функции налога: распределительная, контрольная и стимулирующая.
Посредством распределительной (фискальной) функции реализуется главное общественное назначение налогов как экономической категории — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулированных в бюджетной системе.
Другая функция налогов — контрольная — состоит в том, что появляется возможность сопоставления фактических налоговых поступлений в бюджеты разных уровней с утвержденными показателями. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, отслеживается движение финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Распределительная функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих ее многогранность. Изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнять государственную казну. Но с тех пор как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни, у распределительной функции появилось ее регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм. В налоговом регулировании возникла стимулирующая функция, которая реализуется через систему льгот и преференций (предпочтений).
В системе налогообложения предусмотрены следующие виды льгот:
— необлагаемый минимум объекта налога;
— изъятие из обложения определенных элементов объекта;
— освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;
— понижение налоговых ставок;
— целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов);
— прочие налоговые льготы.
Так, льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:
— финансирования затрат на развитие производства и жилищное строительство;
— малых форм предпринимательства;
— занятости инвалидов и пенсионеров;
— благотворительной деятельности в социально-культурной и природоохранной сферах.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой целевую отсрочку налогового платежа на кредитной основе. Отсроченная сумма налогового платежа используется для инвестиций в основной или оборотный капитал. Кредитное соглашение, заключаемое между предприятием-получателем и финансовым органом исполнительной власти субъекта РФ, может предусматривать уплату процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом.