- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Налоговая база
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) в общем случае определяется как стоимость товаров (работ, услуг) исчисляемая исходя из рыночных цен в с учётом акциза, без включения в них НДС. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате за товары (работы, услуги), полученные в денежной и натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
Если налогоплательщик при реализации товаров (работ, услуг) применяет различные ставки, то налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
Особые случаи определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
Случаи |
Определение налоговой базы |
1. При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров-поручений, договоров комиссии или агентских договоров. |
Сумма дохода, полученная в виде вознаграждения при исполнении договора (независимо облагаются или нет НДС реализуемые товары (работы, услуги). |
2. осуществление перевозок (за исключением пригородных) пассажиров, багажа, грузов всеми видами транспорта. |
Стоимость перевозок без НДС только в пределах территории РФ. |
3. Реализация товаров (работ, услуг): а) по товарообменным операциям; б) на безвозмездной основе. |
Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с акцизами без НДС. |
4. Передача права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства. |
Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с акцизами без НДС. |
5. Передача товаров (работ, услуг) при оплате труда в натуральной форме. |
Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с акцизами без НДС.. |
6. Реализация имущества, учитываемого на балансе налогоплательщика с учетом оплаченного НДС. |
Разница между рыночной ценой реализуемого имущества с учетом акцизов и остаточной стоимостью реализуемого имущества. |
7. Реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физ. лиц, не являющихся налогоплательщиками по перечню, утвержденному правительством . |
Берется разница между рыночной ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения этой продукции. |
При передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, при исчислении налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учетом акцизов, без НДС.
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как сумма:
1. таможенной стоимости товаров;
2. подлежащей уплате таможенной пошлины;
3. подлежащих к уплате акцизов.